Przypomnę ci kiedy i co musi być gotowe w kwietniu, by ważne terminy nie umknęły twojej uwadze.

8 kwiecień (w tym roku to świąteczna niedziela więc miło będzie, jeśli takie sprawozdanie dostarczysz koleżankom  w j.s.t jak najwcześniej jeszcze przed świętami, by były w stanie sporządzić łączne sprawozdanie na czas, bo dla nich termin wypada w pierwszy dzień po świętach)

1. jednostki budżetowe wykonujące zadania zlecone składają Rb-27ZZ do zarządów j.st. (wójtów, burmistrzów, prezydentów i zarządów powiatów oraz województw)

10 kwiecień (pierwszy dzień po świętach więc dobrze byłoby wszystko mieć przygotowane jeszcze przed świętami, by spokojnie oddać się odpoczynkowi w ciepłej, rodzinnej atmosferze bez natrętnych myśli czy zdążę wszystko zrobić na ostatnią chwilę)

1. jednostki budżetowe składają: Rb-27S, Rb-28S, Rb-Z, Rb-N i dodatkowo jednostki wykonujące zadania zlecone Rb-50 i Rb-ZN do zarządów j.st.
2. zakłady, gospodarstwa i fundusze celowe składają Rb-Z, Rb-N do zarządów j.st.
3. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-27ZZ do dysponentów przekazujących dotacje i do wiadomości do RIO

14 kwiecień (wypada w sobotę więc masz termin do poniedziałku)

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-50 do dysponentów przekazujących dotacje i do wiadomości do RIO
2. instytucje kultury, SPZOZ-y i samorządowe osoby prawne składają Rb-N i Rb-Z do zarządów j.s.t. (formularze odrębne poza systemem BeSTi@

22 kwiecień (wypada w niedzielę więc masz termin do poniedziałku)

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-27S, Rb-28S, Rb-Z, Rb-N, Rb-ZN do RIO
2. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-ZN do dysponentów dotacji
3. zarządy j.s.t. składają jednostkowe organu Rb-NDS do RIO

28 kwiecień

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-Z, Rb-N instytucji kultury, SPZOZ-ów i samorządowych osób prawnych do RIO

3o kwiecień

1. zarządy j.s.t. składają łączne bilanse, rachunki zysków i strat, zestawienia zmian w funduszach razem jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych za rok 2011
2. zarządy j.s.t. składają jednostkowy bilans z wykonania budżetu za 2011 rok

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• sprawozdania
• rbn rbz termin w 2012
• co w rb-zn
• termin sprawozdania Rb-N
• samorządowa instytucja kultury sklada sprawozdania rbn rbz za i kw 2012 r do gminy jaki ma termin
• sprawozdania budżetowe 2012 rb28
• sprawozdania RIO
• sprawozdanie rb 27zz jak przygotowac
• sprawozdanie RB-n i RB-Z za I kw 2012
• termin składania sprawozdań kwartalnych rb-28s?

Osobiście koncentrują się na aktualizacji systemu Bilanse, by gładko sporządzić wszystkie potrzebne dokumenty i przesłać je w odpowiednim terminie do BeSTii. Dlatego w najbliższych dniach będzie sporo informacji związanych ze sporządzeniem sprawozdań finansowych.

Dla przypomnienia kilka dat z kalendarza na ten miesiąc (bez terminów urodzin bliskich i przyjaciół, o których też pamiętamy):

Nadal obowiązuje ciebie rozporządzenie z dnia 3 lutego 2010 (Dz.U.2010.20.103). Nowelizacja z dnia 28 grudnia 2011 (Dz.U.2011.298.1766), która obowiązuje od 1 stycznia 2012 dotyczy administracji rządowej  i wprowadza obowiązek sporządzania sprawozdań w wersji zadaniowej.

Do dnia 10 marca 2012 r.

jednostki budżetowe przekazują w formie papierowej i elektronicznej

1. Rb-27S – miesięczne  sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za luty 2012
2. Rb-28S – miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za luty 2012

Zwróć uwagę, że podaje się w tych sprawozdaniach kwoty tylko w kolumnach plan i wykonanie.

Nie spotkałam się, by było gdzieś powiedziane w jakim terminie powinny zostać sporządzone zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie i czy powinny być sporządzone za pomocą BeSTii bez wysyłania do właściwego terytorialnie RIO. W rozmowach słyszę jednak, że podczas kontroli niektóre RIO sprawdza również sporządzenie miesięcznych sprawozdań, które nie kończą kwartału. Jeśli sprawozdania otrzymujesz w postaci plików xml, które możesz wczytać do BeSTii, to warto zrobić sobie sumowanie sprawozdań jednostkowych lub wczytać xml z systemów sprawozdawczych, które generują xml ze sprawozdaniem zbiorczym.

Dnia 31 marca 2012 r.

upływa termin składania sprawozdań finansowych  za rok bilansowy 2011  przez jednostki budżetowe i  samorządowe zakłady budżetowe do swoich jst:

1. B-Jed – bilans jednostkowy: załącznik 5 do rozporządzenia MF
2. F-Zzf – zestawienie zmian w funduszu: załącznik 8 do rozporządzenia MF
3. F-Rzs – rachunek zysków i strat (wariant porównawczy): załącznik 7 do rozporządzenia MF (Dz.U.10.128.861)

Każdy dokument podpisują: kierownik jednostki i główny księgowy. Kwoty podaje się w złotych i groszach.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• terminy sprawozdań budżetowych 2012
• sprawozdanie rb-28s w 2012
• termin sprawozdań za luty 2012
• terminy sprawozdań 2012
• termin sprawozdań budżetowych
• termin sprawozdania 28-s za luty 2012
• rb-28 termin składania sprawozdania za luty
• sprawozdania budżetowe terminy 2012
• rb 28s za luty 2012
• rio olsztyn plan kontroli 2012

1. porównać wyniki inwentaryzacji ze stanem wykazanym w księgach rachunkowych oraz sporządzić wyjaśnienie i rozliczyć powstałe różnice
2. sporządzić i sprawdzić zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej i wszystkich ksiąg pomocniczych

Zaplanuj i zorganizuj swoja pracę, by uniknąć niepotrzebnego stresu. Pamiętaj, że po drodze masz jeszcze miesięczne sprawozdania za marzec. I trochę innych spraw, o których musisz pamiętać. Przypomnę ci więc, że weryfikacji podlegają:

1. kompletność ujęcia w księgach rachunkowych operacji gospodarczych dotyczących rozrachunków – musisz przeanalizować salda na kontach rozrachunkowych. Analizuj zapisy i salda, które mogą być nieprawidłowe w wyniku błędnego zaksięgowania operacji powodujących powstanie należności lub zobowiązania.  Sprawdź też należności z tytułu odsetek. Na marginesie: jeśli masz jeszcze system księgowy, który nie umożliwia wyliczenia obu sald kont rozrachunkowych, to szybko zaplanuj zmianę takiego oprogramowania. W razie kontroli będą kłopoty a z pewnością ich nie chcesz.
2. umowy i uzgodnienia z kontrahentami – musisz sprawdzić kompletność dokumentów, własnych i obcych, dotyczących danego okresu sprawozdawczego.
3. książka pism przychodzących-wychodzących. Tutaj sprawdź czy wszystkie dokumenty dotyczące rozrachunków, które wpłynęły do jednostki, zostały przekazane w odpowiednich terminach do realizacji do właściwych komórek organizacyjnych (zgodnie z określonymi w jednostce zasadami obiegu dokumentów księgowych).
4. rozliczenia i roszczenia, w tym uzyskanie opinii i ekspertyz prawnych –  dokonaj przeglądu spraw wymagających uzgodnień i znajdujących się w sądzie lub zasądzonych z punktu widzenia prawidłowości ujęcia tych rozliczeń i roszczeń spornych w księgach rachunkowych.

Sprawdzasz też realność aktywów i pasywów. W tym celu:

1. Analizujesz prawidłowość wyceny i ewidencji środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych -
   • sprawdzasz prawidłowość stosowania metod dokonywania odpisów amortyzacyjnych (stawek amortyzacyjnych, metod naliczania amortyzacji itp.)
   • sprawdzasz zachowanie terminów inwentaryzacji i prawidłowości jej rozliczenia,wyksięgowanie z ewidencji lub przekwalifikowanie tych aktywów, które nie spełniają kryteriów uznawania za środki trwałe, pozostałe środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne.
2. Analizujesz prawidłowość wyceny i ewidencji należności
   • sprawdzasz poprawność naliczenia odsetek od należności,
   • sprawdzasz prawidłowość wyceny i rozliczenia transakcji w walutach obcych,
   • oceniasz prawdopodobieństwa zapłaty należności i prawidłowości dokonania odpisów aktualizujących należności,
   • sprawdzasz prawidłowość rozliczeń w zakresie udzielonych dotacji,
   • dokonujesz kontroli należności od pracowników z tytułu zaliczek, delegacji, pożyczek itp.

Na zamkniecie ksiąg masz czas do 31 marca. Wrócę jeszcze do tego tematu i do samych elementów sprawozdania finansowego. Powodzenia

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• inwentaryzacja kont w jednostce budżetowej
• termin złożenia do rio bilansu z wykonania budżetu
• terminy sporządzania bilansu dla gmin
• instrukcja inwentaryzacyjna w jednostce budżetowej
• inwentaryzacja rio
• termin oddania bilansu do RIO za 2011r
• termin sporządzenia bilansu z wykonania budzetu
• termin sporządzenia bilansu za 2010 rok
• termin złożenia bilans do rio
• artykuł 51 1 ustawy o rachunkowości

Uregulowania dotyczące sprawozdawczości znajdziesz w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dziennik Ustaw z 8.02.2010 r. Nr 20 poz. 103) oraz  rozporządzaniu w sprawie sprawozdań w zakresie operacji finansowych (Dziennik Ustaw z 2010 r. Nr 43 poz. 247).

Dnia 31 stycznia

upływa termin składania sprawozdań rocznych za 2011 rok i kwartalnych za 4 kwartały 2011 roku przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe do swoich jst: Rb-27S, Rb-28S, Rb-3x, Rb-50.

Do dnia 1 lutego 2012 roku jednostki i zakłady składają Rb-N, Rb-Z, Rb-ZN

Jednostki budżetowe składają sprawozdania w formie papierowej i pliku elektronicznego do swoich jst.

Jednostki samorządu terytorialnego składają zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie za pomocą BeSTii do właściwego terytorialnie RIO:

Do dnia 10 lutego 2012 r. (a nawet do 12-go)

1. Rb-27ZZ – kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – zarządy jst składają w formie dokumentu dysponentowi przekazującemu dotację oraz do wiadomości RIO

Do dnia 15 lutego 2012 r.

• Rb-50 – kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – zarządy jednostek samorządu terytorialnego składają w formie dokumentu dysponentowi głównemu przekazującemu dotację oraz do wiadomości RIO i delegaturze NIK.

Do dnia 23 lutego 2012 r.

1. Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego
2. Rb-28S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego
3. Rb-ST – roczne o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego
4. Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń
5. Rb-UZ – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych (organ)
6. Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych
7. Rb-UN – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności (organ)
8. Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
9. Rb-PDP – roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gmin i miast na prawach powiatu
10. Rb-30S – roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych
11. Rb-34S – roczne sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

Z systemu Sprawozdania w wersji Z możesz wygenerować plik *.xml, który zawiera sprawozdania Rb-27S oraz Rb-28S. Podstawowe dane do nich możesz automatycznie pobrać z systemu Budżet.

Sprawozdania w wersji Se pozwolą Ci zsumować automatycznie sprawozdania z jednostek podległych z wersji J (Je) i przekazać je elektronicznie do Bestii. Również dla sprawozdań Rb-N, Rb-Z, Rb-UN, Rb-UZ, Rb-3x, Rb-50 wygenerujesz odpowiednie plik *.xml, które wczytasz do BeSTii. Pozostałe sprawozdania (organu) wykonujesz bezpośrednio w BeSTii.

Tworzenie plików *.xml i wczytywanie do BeSTii

Na sporządzenie sprawozdań Rb-N i Rb-Z  samorządowe instytucje kultury, SPZOZ i samorządowe osoby prawne mają termin 37 dni od zakończenia roku i do dnia 7 lutego powinny je przekazać do jst. Jst przekazuje je do RIO w terminie 56 dni od zakończenia roku. Ponieważ ten termin wypada w niedzielę, to te sprawozdania potrzebujesz przekazać do dnia 26 lutego.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• termin składania rb-wsa za 2011
• ministerstwo finansów rb -wsa 2011
• rb-zn
• wyjaśnienia do sprawozdania rb-n instytucje kultury
• druk sprawozdania budżetowe rb ws za 2011
• rb 30s
• termin złożenia rb-27 s
• sprawozdanie rb-zn termin
• sprawozdanie rb-zn
• rb 27zz

Kilka ważnych uregulowań pragnę ci przypomnieć na początek z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dziennik Ustaw z 8.02.2010 r. Nr 20 poz. 103).

Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach RB-27S i Rb-28S:

Rozdział 1
Sprawozdanie Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

§ 4.

Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych:

1. jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w zakresie wpływów planowanych i wykonanych
2. jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: “Plan (po zmianach)”, “Należności”, “Potrącenia”, “Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, “Dochody otrzymane”, “Saldo końcowe”
3. gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: “Plan (po zmianach)”, “Należności”, “Potrącenia”, “Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, “Dochody otrzymane”, “Saldo końcowe”, “Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, “Skutki udzielonych przez gminę: ulg i zwolnień…”, “Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

§ 8. [...]   5. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w zakresie wydatków planowanych i wykonanych.

Do dnia 10 stycznia 2012 r.

jednostki budżetowe przekazują w formie papierowej i elektronicznej

1. Rb-27S – miesięczne  sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za grudzień 2011
2. Rb-28S – miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za grudzień 2011

Do dnia 22 stycznia 2012 r.

1. Rb-27S – miesięczne  sprawozdanie za grudzień 2011 jst składają zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie za pomocą BeSTii do właściwego terytorialnie RIO
2. Rb-28S – miesięczne  sprawozdanie za grudzień 2011 jst składają zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie za pomocą BeSTii do właściwego terytorialnie RIO

Dnia 31 stycznia

upływa termin składania sprawozdań rocznych za 2011 rok i kwartalnych za 4 kwartały 2011 roku przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe do swoich jst: Rb-27S, Rb-28S, Rb-3x, Rb-50.

Do dnia 1 lutego 2012 roku można składać Rb-N, Rb-Z, Rb-ZN (na podstawie rozporządzania MF w sprawie sprawozdań w zakresie operacji finansowych Dziennik Ustaw z 2010 r. Nr 43 poz. 247).

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• ewidencjonowanie potraceńrio lublin
• dochody na minusie w sprawozdaniu
• Terminy składania sprawozdań rocznych za 2011
• termin sprawozdań miesięcznych rb 27 rb 28
• termin składania comiesięcznego sprawozdania rb-28s
• sprawzdanie rb27s
• sprawozdanie rb 27s miesięczne dochody otrzymane
• sprawozdania rb-27s skutki obniżenia stawek podatków
• rio terminy sprawozdań za i kwartał na 2012 rok
• rb 27s zbiorcze co kwartał do rio