Przypomnę ci kiedy i co musi być gotowe w kwietniu, by ważne terminy nie umknęły twojej uwadze.

8 kwiecień (w tym roku to świąteczna niedziela więc miło będzie, jeśli takie sprawozdanie dostarczysz koleżankom  w j.s.t jak najwcześniej jeszcze przed świętami, by były w stanie sporządzić łączne sprawozdanie na czas, bo dla nich termin wypada w pierwszy dzień po świętach)

1. jednostki budżetowe wykonujące zadania zlecone składają Rb-27ZZ do zarządów j.st. (wójtów, burmistrzów, prezydentów i zarządów powiatów oraz województw)

10 kwiecień (pierwszy dzień po świętach więc dobrze byłoby wszystko mieć przygotowane jeszcze przed świętami, by spokojnie oddać się odpoczynkowi w ciepłej, rodzinnej atmosferze bez natrętnych myśli czy zdążę wszystko zrobić na ostatnią chwilę)

1. jednostki budżetowe składają: Rb-27S, Rb-28S, Rb-Z, Rb-N i dodatkowo jednostki wykonujące zadania zlecone Rb-50 i Rb-ZN do zarządów j.st.
2. zakłady, gospodarstwa i fundusze celowe składają Rb-Z, Rb-N do zarządów j.st.
3. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-27ZZ do dysponentów przekazujących dotacje i do wiadomości do RIO

14 kwiecień (wypada w sobotę więc masz termin do poniedziałku)

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-50 do dysponentów przekazujących dotacje i do wiadomości do RIO
2. instytucje kultury, SPZOZ-y i samorządowe osoby prawne składają Rb-N i Rb-Z do zarządów j.s.t. (formularze odrębne poza systemem BeSTi@

22 kwiecień (wypada w niedzielę więc masz termin do poniedziałku)

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-27S, Rb-28S, Rb-Z, Rb-N, Rb-ZN do RIO
2. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-ZN do dysponentów dotacji
3. zarządy j.s.t. składają jednostkowe organu Rb-NDS do RIO

28 kwiecień

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-Z, Rb-N instytucji kultury, SPZOZ-ów i samorządowych osób prawnych do RIO

3o kwiecień

1. zarządy j.s.t. składają łączne bilanse, rachunki zysków i strat, zestawienia zmian w funduszach razem jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych za rok 2011
2. zarządy j.s.t. składają jednostkowy bilans z wykonania budżetu za 2011 rok

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• sprawozdania
• rbn rbz termin w 2012
• co w rb-zn
• termin sprawozdania Rb-N
• samorządowa instytucja kultury sklada sprawozdania rbn rbz za i kw 2012 r do gminy jaki ma termin
• sprawozdania budżetowe 2012 rb28
• sprawozdania RIO
• sprawozdanie rb 27zz jak przygotowac
• sprawozdanie RB-n i RB-Z za I kw 2012
• termin składania sprawozdań kwartalnych rb-28s?

Uregulowania dotyczące sprawozdawczości znajdziesz w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dziennik Ustaw z 8.02.2010 r. Nr 20 poz. 103) oraz  rozporządzaniu w sprawie sprawozdań w zakresie operacji finansowych (Dziennik Ustaw z 2010 r. Nr 43 poz. 247).

Dnia 31 stycznia

upływa termin składania sprawozdań rocznych za 2011 rok i kwartalnych za 4 kwartały 2011 roku przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe do swoich jst: Rb-27S, Rb-28S, Rb-3x, Rb-50.

Do dnia 1 lutego 2012 roku jednostki i zakłady składają Rb-N, Rb-Z, Rb-ZN

Jednostki budżetowe składają sprawozdania w formie papierowej i pliku elektronicznego do swoich jst.

Jednostki samorządu terytorialnego składają zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie za pomocą BeSTii do właściwego terytorialnie RIO:

Do dnia 10 lutego 2012 r. (a nawet do 12-go)

1. Rb-27ZZ – kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – zarządy jst składają w formie dokumentu dysponentowi przekazującemu dotację oraz do wiadomości RIO

Do dnia 15 lutego 2012 r.

• Rb-50 – kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – zarządy jednostek samorządu terytorialnego składają w formie dokumentu dysponentowi głównemu przekazującemu dotację oraz do wiadomości RIO i delegaturze NIK.

Do dnia 23 lutego 2012 r.

1. Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego
2. Rb-28S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego
3. Rb-ST – roczne o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego
4. Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń
5. Rb-UZ – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych (organ)
6. Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych
7. Rb-UN – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności (organ)
8. Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
9. Rb-PDP – roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gmin i miast na prawach powiatu
10. Rb-30S – roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych
11. Rb-34S – roczne sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

Z systemu Sprawozdania w wersji Z możesz wygenerować plik *.xml, który zawiera sprawozdania Rb-27S oraz Rb-28S. Podstawowe dane do nich możesz automatycznie pobrać z systemu Budżet.

Sprawozdania w wersji Se pozwolą Ci zsumować automatycznie sprawozdania z jednostek podległych z wersji J (Je) i przekazać je elektronicznie do Bestii. Również dla sprawozdań Rb-N, Rb-Z, Rb-UN, Rb-UZ, Rb-3x, Rb-50 wygenerujesz odpowiednie plik *.xml, które wczytasz do BeSTii. Pozostałe sprawozdania (organu) wykonujesz bezpośrednio w BeSTii.

Tworzenie plików *.xml i wczytywanie do BeSTii

Na sporządzenie sprawozdań Rb-N i Rb-Z  samorządowe instytucje kultury, SPZOZ i samorządowe osoby prawne mają termin 37 dni od zakończenia roku i do dnia 7 lutego powinny je przekazać do jst. Jst przekazuje je do RIO w terminie 56 dni od zakończenia roku. Ponieważ ten termin wypada w niedzielę, to te sprawozdania potrzebujesz przekazać do dnia 26 lutego.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• termin składania rb-wsa za 2011
• ministerstwo finansów rb -wsa 2011
• rb-zn
• wyjaśnienia do sprawozdania rb-n instytucje kultury
• druk sprawozdania budżetowe rb ws za 2011
• rb 30s
• termin złożenia rb-27 s
• sprawozdanie rb-zn termin
• sprawozdanie rb-zn
• rb 27zz

Kilka ważnych uregulowań pragnę ci przypomnieć na początek z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dziennik Ustaw z 8.02.2010 r. Nr 20 poz. 103).

Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach RB-27S i Rb-28S:

Rozdział 1
Sprawozdanie Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

§ 4.

Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych:

1. jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w zakresie wpływów planowanych i wykonanych
2. jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: “Plan (po zmianach)”, “Należności”, “Potrącenia”, “Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, “Dochody otrzymane”, “Saldo końcowe”
3. gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: “Plan (po zmianach)”, “Należności”, “Potrącenia”, “Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, “Dochody otrzymane”, “Saldo końcowe”, “Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, “Skutki udzielonych przez gminę: ulg i zwolnień…”, “Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

§ 8. [...]   5. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w zakresie wydatków planowanych i wykonanych.

Do dnia 10 stycznia 2012 r.

jednostki budżetowe przekazują w formie papierowej i elektronicznej

1. Rb-27S – miesięczne  sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za grudzień 2011
2. Rb-28S – miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za grudzień 2011

Do dnia 22 stycznia 2012 r.

1. Rb-27S – miesięczne  sprawozdanie za grudzień 2011 jst składają zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie za pomocą BeSTii do właściwego terytorialnie RIO
2. Rb-28S – miesięczne  sprawozdanie za grudzień 2011 jst składają zbiorcze sprawozdania w formie dokumentu oraz elektronicznie za pomocą BeSTii do właściwego terytorialnie RIO

Dnia 31 stycznia

upływa termin składania sprawozdań rocznych za 2011 rok i kwartalnych za 4 kwartały 2011 roku przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe do swoich jst: Rb-27S, Rb-28S, Rb-3x, Rb-50.

Do dnia 1 lutego 2012 roku można składać Rb-N, Rb-Z, Rb-ZN (na podstawie rozporządzania MF w sprawie sprawozdań w zakresie operacji finansowych Dziennik Ustaw z 2010 r. Nr 43 poz. 247).

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• ewidencjonowanie potraceńrio lublin
• dochody na minusie w sprawozdaniu
• Terminy składania sprawozdań rocznych za 2011
• termin sprawozdań miesięcznych rb 27 rb 28
• termin składania comiesięcznego sprawozdania rb-28s
• sprawzdanie rb27s
• sprawozdanie rb 27s miesięczne dochody otrzymane
• sprawozdania rb-27s skutki obniżenia stawek podatków
• rio terminy sprawozdań za i kwartał na 2012 rok
• rb 27s zbiorcze co kwartał do rio

Jeśli jednostki korzystają z SJO BeSTi@, to pamiętaj, że po otrzymaniu otwarcia kwartalnych sprawozdań w BeSTii musisz wygenerować pliki z regułami kontrolnymi i klasyfikacją. Te pliki muszą zostać wczytane do każdej instalacji SJO BeSTii, z której importujesz dane. W przeciwnym przypadku wystąpią błędy podczas importu.

W Sprawozdaniach Se i J nie będzie żadnych zmian i wszystko odbywa się jak do tej pory. Przypominam, że również możesz przenieść elektronicznie  wszystkie Rb-50 do BeSTii. Aktualizacji BeSTii o której pisałam na razie nie będzie. Sprawozdania robimy w instalacjach, które mamy. Powiadomię ciebie o nowym terminie aktualizacji BeSTii. Powodzenia!

8 październik

1. jednostki budżetowe wykonujące zadania zlecone składają Rb-27ZZ   do zarządów j.st. (wójtów, burmistrzów, prezydentów i zarządów powiatów oraz województw)

10 październik ( poniedziałek)

1. jednostki budżetowe składają: Rb-27S, Rb-28S, Rb-Z, Rb-N i dodatkowo jednostki wykonujące zadania zlecone Rb-50 i Rb-ZN do zarządów j.st.
2. zakłady, gospodarstwa i fundusze celowe składają Rb-Z, Rb-N do zarządów j.st.
3. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-27ZZ do dysponentów przekazujących dotacje i do wiadomości do RIO

14 październik

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-50 do dysponentów przekazujących dotacje i do wiadomości do RIO

22 październik

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze Rb-27S, Rb-28S, Rb-Z, Rb-N, Rb-ZN do RIO
2. zarządy j.s.t. składają zbiorcze  Rb-ZN do dysponentów dotacji
3. zarządy j.s.t. składają jednostkowe organu Rb-NDS do RIO

28 październik

1. zarządy j.s.t. składają zbiorcze  Rb-N i Rb-Z jednostek z osobowością prawną do RIO

Pierwszym etapem są prace przeprowadzane przez księgowych w jednostkach.  Jako księgowy jednostki samorządowej instytucji kultury, samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej lub samorządowej osoby prawnej  zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. z dnia 04.03.2010, Nr.43, poz. 247) składasz sprawozdania jednostkowe Rb-N i RB-Z w terminie nie później niż 14 dni po upływie okresu sprawozdawczego do zarządu jst, który nadzoruje twoją jednostkę.

Rb-Z – pozostałe jednostki Pobierz (586 KB)

Pamiętaj w nagłówku zaznaczyć, że jest to sprawozdanie jednostkowe. Sporządzone sprawozdania drukujesz i podpisane wersje papierowe razem z plikami *.xls przekazujesz do zarządu jst.

Zasady sporządzania sprawozdań jednostkowych:

1. Kwoty w sprawozdaniach wykazujesz w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych
2. Sprawozdania sporządzasz według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Sprawozdania Rb-Z, Rb-N oraz Rb-ZN sporządzasz według stanu na koniec I, II, III, lub IV  kwartału roku budżetowego, zaś Rb-UZ i Rb-UN tylko na koniec roku budżetowego
3. Sprawozdania sporządzasz w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniu w formie dokumentu składasz odręcznie, a także umieszczasz pieczątkę z imieniem i nazwiskiem
4. Sprawozdania sporządzasz rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Kiedy korzystasz z arkuszy xls, to one mają formuły obliczające odpowiednie sumy automatycznie. Wpisuj ostrożnie w pola zakolorowane, to wtedy na białych polach pojawia się sumy z automatu
5. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej lub w przypadku, kiedy stwierdzisz, że masz błąd w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, to niezwłocznie sporządzasz oraz przekazujesz korektę sprawozdania nieodpowiadającego stanowi faktycznemu do jednostki będącej odbiorcą tego sprawozdania. Nie sporządzasz korekty, jeżeli od końca okresu sprawozdawczego upłynęło 6 miesięcy, a zmiana, o której mowa w zdaniu poprzednim, stanowi mniej niż 0,001 % PKB za rok budżetowy, którego sprawozdanie dotyczy.

Teraz następuje kolejny etap w procesie sporządzania i przekazywania tych sprawozdań. Na drugim etapie następuje tworzenie sprawozdań zbiorczych dla każdego typu jednostek w wydziale finansowym urzędu każdej jednostki samorządu terytorialnego. Jeśli jako skarbnik albo pracownik wydziału finansowego sporządzasz sprawozdanie zbiorcze, to potrzebujesz w takich arkuszach wprowadzić na odpowiednich zakładkach sprawozdania, które są sumami otrzymanych sprawozdań z każdego typu jednostek.

Słyszałam, że niektóre RIO mają swoje szablony takich plików xls. Dlatego warto się upewnić czy twoja izba nie ma takich wymagań.

Jak spotkam na stronie RIO taką informację, to tutaj napiszę informacje o tym.

Zasady sporządzania sprawozdań zbiorczych:

1. Sprawdzasz prawidłowość otrzymywanych sprawozdań pod względem formalno-rachunkowym. Możesz również kontrolować merytoryczną prawidłowość złożonych sprawozdań
2. Informujesz kierownika jednostki sporządzającej sprawozdanie o wykrytym błędzie czy stwierdzonej nieprawidłowości. Czekasz na korektę i po jej otrzymaniu włączasz zawarte w niej dane do sprawozdań łącznych lub zbiorczych.
3. Jeśli korektę jednostkowego sprawozdania otrzymujesz w innym terminie, to również niezwłocznie przekazujesz skorygowane sprawozdanie zbiorcze.

Trzeci etap następuje, kiedy właściwa regionalna izba obrachunkowa będąca odbiorcą twoich sprawozdań przekazuje je dalej. Sprawozdania półroczne są opiniowane przez izby. W pozostałych przypadkach izby przekazują te sprawozdania do GUS. Dopiero Główny Urząd Statystyczny ostatecznie przesyła informacje do MF.

Szczegółowe informacje dotyczące sporządzania sprawozdań określa instrukcja sporządzania sprawozdań stanowiąca załącznik nr 9 do rozporządzenia. Do sporządzania sprawozdań Rb-ZN stosuje się zasady określone w instrukcji dla sprawozdań Rb-Z i Rb-N.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• sprawozdanie finansowe instytucji kultury
• terminy sprawozdań spzoz
• termin zatwierdzenia sprawozdania sp zoz za 2011 r
• zbiorcze rb-n samorzadowa
• rb-z rb-n sp zoz
• do kiedy sprawozdanie rb-n
• nagłówek sprawozdania rb-z
• etapy sporządzania sprawozdania finansowego jednostki samorządu terytorialnego
• czy instytucje kultury sporządzają sprawozdania finansowe
• sprawozdania rb terminy 2011