Skarbnik Gminy, Skarbnik Powiatu » Elżbieta Dworak

Stanowisko MF w sprawie sprawozdań z urzędów skarbowych otrzymywanych przez j.s.t.- cz.2. Rb-Z, Rb-N, RB-ZN

Barbara Szumocka — Mon, 02 Aug 2010 09:03:04 +0000

Sprawozdania z urzędów skarbowych mają również wpływ na treść sprawozdań z zakresu operacji finansowych.

W piśmie z Bychawy do MF skarbnik Elżbieta Dworak informuje i pyta dalej:

Jednocześnie nie możemy prawidłowo w tym terminie sporządzić jednostkowego sprawozdania RB-N jednostki samorządu terytorialnego.

[...]

Od 1 stycznia 2010 r. obowiązuje również sprawozdanie RB-ZN. W związku z pojawiającymi się wątpliwościami prosimy o odpowiedź, jaką gotówkę i depozyty oraz jakie należności Skarbu Państwa wykazywać w tym sprawozdaniu z tytułu wykonywania zadań zleconych przez gminę.

Ministerstwo odpowiada w sprawie Rb-N:

(kliknij w ramkę, to powiększony obrazek otworzy się w nowej zakładce)

Więcej wyjaśnień dotyczy sprawozdania Rb-ZN:

I bardzo wyraźnie podkreśla się, że sprawozdania RB-ZN powinny zawierać informacje o należnościach, środkach finansowych zgromadzonych na rachunkach jst przypisanych budżetowi państwa związanych z realizacją zadań zleconych jednostkom samorządu:

Stanowisko MF w sprawie sprawozdań z urzędów skarbowych otrzymywanych przez j.s.t.- cz.1. Rb-27S

Barbara Szumocka — Sun, 01 Aug 2010 15:15:13 +0000

Wiele emocji budzi sprawa terminów przekazywania sprawozdań z urzędów skarbowych do j.s.t. od kiedy dotrzymywanie terminów przekazywania sprawozdań objęte zostało dyscypliną finansów publicznych. Pewną nadzieję można mieć na przyszłość, bo

(kliknij w ramkę, to powiększony obrazek otworzy się w nowej zakładce)

Powyższy fragment pochodzi z pisma MF będącego odpowiedzią na pismo, które zredagowała skarbnik gminy Bychawa Elżbieta Dworak i wysłała do MF razem z burmistrzem. Zacytuję fragmenty a do całości treści jest link na końcu wpisu.

Uprzejmie prosimy o wyjaśnienie naszych wątpliwości związanych ze sporządzeniem prawidłowo i w obowiązującym terminie sprawozdań.

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej określono termin sporządzenia sprawozdań jednostkowych RB- 27S i RB-28s dla jednostek budżetowych samorządu terytorialnego 10 dni po upływie okresu sprawozdawczego (także tych za marzec, czerwiec, wrzesień, rocznych – 1 lutego). Sprawozdaniem jednostkowym jest także sprawozdanie urzędu jako jednostki budżetowej i organu – wynika to wprost z zapisów § 6 ust. 1 pkt. 3, który mówi, że sprawozdania zbiorcze są sporządzane na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego jako jednostki budżetowej i jako organu. Jednocześnie od 1 stycznia 2010 r. zgodnie nowym brzmieniem art. 18 pkt. 2 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych jest „niesporządzenie lub nieprzekazanie w terminie sprawozdania z wykonania procesów gromadzenia środków publicznych i ich rozdysponowania”.

Prosimy o odpowiedź jak prawidłowo wykazać w sprawozdaniu jednostkowym RB-27S jednostki samorządu terytorialnego (sporządzanym do 10 dnia następnego miesiąca za marzec, czerwiec, wrzesień oraz grudzień do 1 lutego) dochody wykonane, należności oraz zaległości i nadpłaty dotyczące dochodów pobranych przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, w sytuacji, gdy urzędy skarbowe mają termin przekazania sprawozdań RB-27 do zarządów jednostek samorządu terytorialnego 15 dni po upływie okresu sprawozdawczego, za grudzień do 13 lutego. W praktyce urzędy skarbowe wysyłają 15 dnia sprawozdania, natomiast otrzymujemy je koło 20 dnia (są to sprawozdania urzędów skarbowych z całej Polski). Wiemy, że poprzednie terminy były takie same, ale także nie mogliśmy dotrzymywać terminów sporządzenia sprawozdań jednostkowych jednostki samorządu terytorialnego ze względów przedstawionych powyżej (nie było to naruszeniem dyscypliny finansów publicznych). Zaznaczamy, że te sprawozdania jednostkowe pozostają w jednostce samorządu terytorialnego, nie są nigdzie składane.

Urzędy skarbowe przekazują swoje sprawozdania jednostkom samorządu terytorialnego: kwartalne – do 15-go kwietnia, lipca, października bieżącego roku i miesięczne za grudzień do 15-go stycznia oraz roczne do 13 lutego następnego roku.

Bardzo ciekawa jest interpretacja terminów sporządzenia sprawozdania przedstawiona przez MF:

J.s.t. przekazują sprawozdania do RIO w terminach: kwartalne za I, II, III kwartał do 22-go kwietnia, lipca, października, miesięczne za grudzień do 22-go stycznia oraz roczne do 23 lutego. To oznacza, że terminy ustanowione dla urzędów skarbowych pozwalają j.s.t. terminowo przekazać sprawozdania do RIO. I jaka jest konkluzja MF?

Oryginały dokumentów znajdziesz na stronie RIO Lublin. Dla twojej wygody podaję ci prostszy dostęp do tych dokumentów:

Pismo z Bychawy do MF: Bychawa-do-MF

Odpowiedź MF podpisana przez dyr. Departamentu Finansów Samorządu Terytorialnego – Zdzisławę Wasążnik: MF-do-Bychawy

Przykład zarządzenia w sprawie księgowania projektów unijnych

Barbara Szumocka — Wed, 26 May 2010 19:16:15 +0000

Dostałam zapytanie o zasady księgowania projektów unijnych. Ponieważ nie jestem skarbnikiem – tylko współpracuję ze skarbnikami, poprosiłam skarbnika Miasta Bychawy o informacje na ten temat. Elżbieta Dworak, autorka tych zasad zaproponowała, bym podzieliła się z tobą treścią zarządzenia, które przygotowała na potrzeby swojej jednostki.

W dokumencie znajdziesz między innymi następujące informacje:

I. O zasadach ewidencji księgowej związanych z realizacją projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej, które powinny być przyjęte

niezbędne elementy systemu księgowego, w tym: dziennik częściowy, wykaz kont syntetycznych (księgę główną), wykaz kont analitycznych (księgi pomocnicze), zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych oraz zestawienie sald kont pomocniczych dla każdego realizowanego projektu
elementy obsługi bankowej każdego realizowanego projektu
zasady sporządzania sprawozdań budżetowych
wzory dodatkowych dokumentów księgowych i zasady ich stosowania, księgowania i obiegu
upoważnienia dla Skarbnika Gminy
zakres obowiązków pracowników księgowości budżetowej.

II. Dodatkowe oznaczenia związane ze stosowanym systemem księgowości

III. Wykaz kont i opisy ewidencji operacji finansowych związanych z realizacją projektów z udziałem środków z Unii Europejskiej.

Stan prawny nie uwzględnia zmian wynikających z projektowanego rozporządzenia MF.

Jeśli pobierzesz poniższy dokument, to proszę podziel się własnymi doświadczeniami poniżej. Dziękuję w imieniu autorki i własnym.

Zasady_ksiegowe_-_projekty_unijne_-_rok_2009 (dokument Word’a)

Oddech po sprincie w ostatnich dniach

Barbara Szumocka — Sat, 14 Nov 2009 12:03:59 +0000

Za nami bardzo pracowite dni. Może już Twój projekt jest w RIO a może go jeszcze “dopieszczasz”. W tym drugim przypadku może skorzystasz jeszcze z inspiracji jak zmienić szatę graficzną załączników w systemie BudżetP.

W wersji 4.1 jest kilka dodatkowych możliwości do wykorzystania w stosunku do wersji 3.0. Pokażę przykłady, kiedy taki układ jest uzyskiwany
z każdej z nich.

Na początek budżet Miasta Bychawa w wykonaniu Elżbiety Dworak: (wersja 4.1 – pliki zapisane do formatu *.htm)

Projekt 2010 – dochody

Projekt 2010 – wydatki

Jeśli chcesz pokazać efekty swojej pracy, to proszę daj mi znać. Dziękuję. Takie prezentacje z pewnością pozwolą nam dyskutować i ustalić pytania, które potrzeba będzie sobie zadać przed podjęciem uchwały. Łatwiej też będzie można wytłumaczyć kolegiantom RIO o co pytamy.