Skarbnik Gminy, Skarbnik Powiatu » BudżetP

Termin przekazania sprawozdań już w piątek

idelfin — Mon, 18 Jul 2011 17:40:35 +0000

Dwie ważne sprawy mam dla ciebie w związku z terminem oddania sprawozdań półrocznych.

Pierwsza dotyczy automatycznej aktualizacji przez moduł w programie BeSTia do końcówki .038

Taka informację przeczytałam na stronie RIO, którą podał Adam Głębski:

Na stronie RIO są opublikowane wersje dopuszczone do użytku po testach.
Wersja 038 nie była testowana przez Zespół Testowy.
Używanie wyższych wersji oczywiście jest możliwe ale wyłącznie na odpowiedzialność podmiotu udostępniającego.

Co dla ciebie oznacza ta informacja?

Nim klikniesz i wyrazisz zgodę na aktualizację przez Live update podczas uruchomiania programu zrób kopię bezpieczeństwa, by w razie problemów cofnąć się do wersji .037

Pamiętaj też, by zapisać sobie do plików xml zrobione w wersji .038 sprawozdania nim cofniesz się do.037, gdyby to okazało się konieczne. Mam nadzieję, że coś takiego się nie wydarzy. Potrzebujesz jednak wiedzieć jak się zachować w takiej hipotetycznej sytuacji.

Druga ważna informacja dotyczy terminu przesyłania wersji papierowej, jeśli nie korzystasz z wysyłania wersji elektronicznej z podpisem elektronicznym. Izby przypominają, że termin przekazania wersji papierowej również upływa w dniu 22lipca. Dostarczone po tym terminie sprawozdania narażają cię na dyscyplinę.

Mam nadzieję, że po oddaniu sprawozdań zaplanowałaś urlop i naładujesz akumulatory nim ruszysz do planowania budżetu na nowy rok. Wiem, ze jeszcze “po drodze” potrzebujesz przygotować informację o półrocznym wykonaniu budżetu.

Jeśli korzystasz z mojego Budżetu, to pamiętaj, że dane z wykonaniem można do niego przenieść automatycznie ze Sprawozdań Se lub BeSTii. Proszę skontaktuj się ze mną w tej sprawie, jeśli potrzebujesz pomocy.

Ja już pod koniec tygodnia wracam z urlopu. Przesyłam pozdrowienia z ośrodka wczasów zdrowotnych U Zbója.

Projekt budżetu na 2011 rok

Barbara Szumocka — Sat, 06 Nov 2010 22:25:00 +0000

Już pewnie intensywnie finiszujesz z pracami nad projektem uchwały budżetowej na 2011 rok.

Może jeszcze potrzebujesz dodatkowych informacji. Kilka z nich przytoczę poniżej. Z pewnością nie jest to pełna lista więc zapraszam do rozmowy w dyskusji poniżej, gdzie możesz napisać pytanie, odpowiedź na zadane pytanie czy ogólnie swoje uwagi i przemyślenia.

Uwierz mi, że pisanie nawet kilku zdań czy ułożenie pytania pomaga ci uporządkować twoją wiedzę i zweryfikować swój sposób myślenia. Twoje jedno zdanie może pomóc wielu innym osobom rozwiązać podobny do twojego problem.

Teraz kilka pomocnych rzeczy, które wydają się pomocne z mojego punktu widzenia*:

zmienia się podejście RIO co do interpretacji zgodności z przepisami prawa zawartości uchwały budżetowej
od 2011 nie można planować wydatków w paragrafach 474 i 475, bo “wypadają” z klasyfikacji budżetowej od stycznia 2011
w związku z likwidacją samorządowych funduszy celowych i dawnych zakładów budżetowych od stycznia 2011 zmieniają się nazwy paragrafów z nimi związanych i dotyczą tylko państwowych funduszy celowych i samorządowych zakładów budżetowych
plany dochodów rachunku dochodów jednostek, o których mowa w art. 223 ust. 1 oraz wydatków nimi finansowanych mogą być załącznikiem do projektu tylko w przypadku, gdy rada podjęła stosowna uchwałę o ich powołaniu – dotychczasowe rachunki dochodów własnych ulegają likwidacji z dniem 31 grudnia z mocy prawa. Tej decyzji nie można zostawić do uchwalenia nowej radzie, bo plany przedstawione przez jednostki oświatowe na 2011 rok bez tej uchwały są nieważne.
do projektu uchwały budżetowej załącza się (zgodnie z art. 238 upf): uzasadnienie i inne materiały określone w uchwale proceduralnej (nie jak poprzednio objaśnienia czy informacje).
do projektu uchwały budżetowej nie dołącza się już prognozy kwoty długu i informacji o stanie mienia komunalnego.

Swoje stanowiska w tej sprawie przedstawiają regionalne izby: RIO Warszawa (aktualności 03.11.2010), RIO Kraków,

Ad.1 O co chodzi z tą zawartością uchwały budżetowej?

By móc rozmawiać na ten temat spójrzmy na zapisy w nowej u.f.p. w rozdziale 1 działu V Budżet, wieloletnia prognoza finansowa i uchwała budżetowa jednostki samorządu terytorialnego

Art. 211.

1. Budżet jednostki samorządu terytorialnego jest rocznym planem dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów tej jednostki.

2. Budżet jednostki samorządu terytorialnego jest uchwalany na rok budżetowy.

3. Rokiem budżetowym jest rok kalendarzowy.

4. Podstawą gospodarki finansowej jednostki samorządu terytorialnego w danym roku budżetowym jest uchwała budżetowa.

5. Uchwała budżetowa składa się z:

1) budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

2) załączników.

Art. 212.

1. Uchwała budżetowa określa:

1) łączną kwotę planowanych dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyodrębnieniem dochodów bieżących i majątkowych;

2) łączną kwotę planowanych wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyodrębnieniem wydatków bieżących i majątkowych;

3) kwotę planowanego deficytu albo planowanej nadwyżki budżetu jednostki samorządu terytorialnego wraz ze źródłami pokrycia deficytu albo przeznaczenia nadwyżki budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

4) łączną kwotę planowanych przychodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

5) łączną kwotę planowanych rozchodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

6) limit zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek oraz emitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90;

7) kwotę wydatków przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, zgodnie z zawartą umową, z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego;

8) szczególne zasady wykonywania budżetu jednostki samorządu terytorialnego w roku budżetowym, wynikające z odrębnych ustaw;

9) uprawnienia jednostki pomocniczej do prowadzenia gospodarki finansowej w ramach budżetu gminy;

10) inne postanowienia, których obowiązek zamieszczenia w uchwale budżetowej wynika z postanowień organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego.

2. W uchwale budżetowej organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może upoważnić zarząd do:

1) zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90;

2) dokonywania zmian w budżecie, w zakresie określonym w art. 258.

Art. 213.

W uchwale budżetowej nie zamieszcza się przepisów niezwiązanych z wykonywaniem budżetu jednostki samorządu terytorialnego.

Art. 214.

W załącznikach do uchwały budżetowej zamieszcza się:

1) zestawienie planowanych kwot dotacji udzielanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

2) plan dochodów rachunku dochodów jednostek, o których mowa w art. 223 ust. 1, oraz wydatków nimi finansowanych;

3) plany przychodów i kosztów samorządowych zakładów budżetowych.

Art.212 Wymienia elementy, które powinny znaleźć się w części tekstowej uchwały budżetowej. Art. 214 wymienia, jakie załączniki może mieć uchwała budżetowa.
A teraz pytanie co z planami finansowymi dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów?
Na nie znajdujemy odpowiedzi w kolejnych art. ustawy z rozdziału 3

Art. 235.

1. W planie dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego wyszczególnia się, w układzie działów klasyfikacji budżetowej, planowane kwoty dochodów bieżących i dochodów majątkowych według ich źródeł, w tym w szczególności z tytułu dotacji i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3.

2. Przez dochody bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się dochody budżetowe niebędące dochodami majątkowymi.

3. Do dochodów majątkowych zalicza się:

1) dotacje i środki przeznaczone na inwestycje;

2) dochody ze sprzedaży majątku;

3) dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

4. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić większą szczegółowość planu dochodów budżetu.

Art. 236.

1. W planie wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego wyszczególnia się, w układzie działów i rozdziałów klasyfikacji budżetowej, planowane kwoty wydatków bieżących i wydatków majątkowych.

2. Przez wydatki bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się wydatki budżetowe niebędące wydatkami majątkowymi.

3. W planie wydatków bieżących wyodrębnia się w układzie działów i rozdziałów planowane kwoty wydatków bieżących, w szczególności na:

1) wydatki jednostek budżetowych, w tym na:

a) wynagrodzenia i składki od nich naliczane,

b) wydatki związane z realizacją ich statutowych zadań;

2) dotacje na zadania bieżące;

3) świadczenia na rzecz osób fizycznych;

4) wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

5) wypłaty z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego, przypadające do spłaty w danym roku budżetowym;

6) obsługę długu jednostki samorządu terytorialnego.

4. W planie wydatków majątkowych wyodrębnia się w układzie działów i rozdziałów planowane kwoty wydatków majątkowych, do których zalicza się wydatki na:

1) inwestycje i zakupy inwestycyjne, w tym na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

2) zakup i objęcie akcji i udziałów;

3) wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego.

5. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić większą szczegółowość planu wydatków.

Art. 237.

1. W planie dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego określa się także dochody i wydatki finansowane z tych dochodów, związane ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu jednostki wynikającymi z odrębnych ustaw.

2. W planie dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego wyodrębnia się dochody i wydatki związane z realizacją:

1) zadań z zakresu administracji rządowej i innych zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami;

2) zadań wykonywanych na mocy porozumień z organami administracji rządowej;

3) zadań realizowanych w drodze umów lub porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego.

Oznacza to, że do uchwały budżetowej dołącza się plany finansowe dochodów i wydatków budżetu w szczegółowości nie mniejszej niż wymieniona w powyższych artykułach oraz plany finansowe przychodów i rozchodów jako jeden dokument lub dwa odrębne. Szczegółowość tych planów finansowych powinna być określona w uchwale rady dotyczącej „trybu prac nad projektem uchwały budżetowej”.

_________________________

* a przypomnę ci, że nie jestem skarbnikiem, ani pracownikiem j.s.t., ani prawnikiem – jestem współwłaścicielem firmy Delfin, która wspiera skarbników w ich codziennej pracy.

Konsultacje on-line dla użytkowników Budżetu

Barbara Szumocka — Tue, 05 Oct 2010 22:27:59 +0000

W tym tygodniu rozpoczynam serię konsultacji ze wsparciem przy tworzeniu projektów Budżetu i WPF dla użytkowników systemu Budżet firmy Delfin s.c.

Planuję trzy grupy, które będą się spotykać w kolejne czwartki, piątki lub soboty. Jeśli korzystasz z tego systemu i nie dotarła na twoją skrzynkę informacja z instrukcją jak się zapisać na te konsultacje, to proszę skontaktuj się ze mną. Prawdopodobnie mam w bazie twój adres e-mail, którego nie używasz.

W terminie 07.10-06.11.2010 roku możesz nieodpłatnie skorzystać z mojej pomocy przy projektowaniu budżetu i WPF.

Organizuję trzy grupy szkoleniowe, które spotkać się będą w kolejnych tygodniach października:

Grupa 1 – czwartki-godz.14:00
Grupa 2 – Piątki-godz. 14:00
Grupa 3 – soboty-godz. 10:00

Listopadowe spotkania będą sesjami pytań i odpowiedzi.

Tematy będą powtarzały się w każdej grupie a nagrania ze spotkań każdej grupy będą dostępne dla wszystkich zainteresowanych.

To oznacza, że możesz oglądać nagrania ze wszystkich grup uczestnicząc w spotkaniach tylko jednej grupy. Jeśli nie będziesz na spotkaniu, to zapoznasz się z tematem z nagrania a swoje pytania zadasz pisemnie lub na sesji Pytania i Odpowiedzi.

Sam przebieg spotkania może się nieco różnić w wyniku pytań, które zostaną zadane w obrębie danego tematu przez uczestników spotkania.

Oto tematy, które proponuję:

1. Budowanie struktury budżetu na rok 2011, by maksymalnie łatwo uzyskiwać informacje potrzebne do WPI

2. Wykorzystanie opcji dostępnych w wersji zadaniowej budżetu do prowadzenia ewidencji przedsięwzięć

3. Zastosowanie zestawień w budżecie do analizy danych potrzebnych do WPF

4. Symulator prognozy do WPF dla wzoru WPF z BeSTii

Finansowanie deficytu w budżecie j.s.t.

Barbara Szumocka — Thu, 23 Sep 2010 09:36:54 +0000

Deficyt może być być finansowany nadwyżką z lat ubiegłych (art.217, ust.2 pkt.5), to znaczy nadwyżką skumulowaną. Nie chodzi tutaj o nadwyżkę z roku ubiegłego. Szacując tę możliwość finansowania musisz brać pod uwagę wielkości skumulowanej nadwyżki/niedoboru (deficytu) budżetu, który wykazujesz w bilansie z wykonania budżetu jako saldo konta 960 (Wn -niedobór, Ma- nadwyżka).

W zależności od wielkości tych kwot mogą zaistnieć różne sytuacje, które postarajmy się rozważyć. Możliwe są następujące scenariusze:

W sprawozdaniu Rb-NDS za rok 2009 wykazywana jest

nadwyżka (N)
deficyt (D)

a w bilansie z wykonania budżetu za 2008 rok

skumulowana nadwyżka (SN)
skumulowany niedobór (SD)

Jakie są kombinacje tych dwóch par wielkości?

(N) i (SN) – tutaj jest oczywista skumulowana nadwyżka i możliwość finansowania planowanego deficytu
(N) i (SD) – badamy różnicę (N)-(SD), jeśli wynik jest liczbą większą od zera, to skumulowana nadwyżka powstanie tylko w przypadku, gdy j.s.t. nie posiada w tej lub w wyższej kwocie zaciągniętych pożyczek i kredytów
(D) i (SD) – w tym przypadku oczywisty jest brak możliwości finansowania deficytu nadwyżką
(D) i (SN) – badamy różnicę (SN)-(D), jeśli wynik jest liczbą większą od zera, to nadal pozostaje do dyspozycji skumulowana nadwyżka z zastrzeżeniem jak w punkcie 2. Wówczas mamy do czynienia z wolnymi środkami a nie skumulowana nadwyżką.

Obecnie obowiązująca ustawa o finansach publicznych wprowadza pojęcie deficytu w sekcjach (częściach) bieżącej i majątkowej budżetu. Szczegóły tego uregulowania zawarte są w art.242 u.o.f.

Zwróć uwagę, że wymogi te są różne dla budżetu planowanego i wykonanego. Projekt budżetu jest przedkładany w terminie, kiedy nie znane są faktyczne kwoty wykonania nadwyżki z lat poprzednich i wolnych środków. Dla jego potrzeb należy dokonać prognozy tych wielkości z uwzględnieniem realności planowania. To oznacza, że ze sprawozdań składanych w trakcie roku budżetowego musi wynikać prawdopodobieństwo wykonania planowanych kwot.

Posumujmy:

W projekcie uchwały budżetowej musi być zachowana równowaga w części bieżącej (operacyjnej) budżetu z możliwością pokrywania ewentualnego deficytu nadwyżką budżetową z lat ubiegłych oraz wolnymi środkami. Od 2011 roku można finansować wydatki bieżące ze środków zwrotnych ale kwota zaciąganego długu nie może wynikać z niedoboru planowanych i posiadanych środków finansowych przeznaczanych na ich realizację. Biorąc pod uwagę postanowienia art.243 finansowanie wydatków bieżących środkami z nadwyżki z lat ubiegłych i wolnymi środkami jest niekorzystne dla j.s.t. Jeśli j.s.t ma zamiar zaciągać zobowiązania dłużne lub już takowe posiada a ich spłata ma następować w roku 2014 i kolejnych, to część (sekcja) bieżąca powinna wykazywać nadwyżkę.
Ogólna granica zaciągania długu wynikać będzie z potrzeb finansowania wyłącznie wydatków majątkowych.

Jeśli korzystasz z systemu Budżet, to dodatkowy wniosek dla ciebie jest następujący:

W projekcie budżetu na 2011 rok potrzebujesz dokonać podziału budżetu na części bieżącą i majątkową w dochodach i wydatkach. Oczywiście jeśli tego nie masz w budżecie roku 2010. Jeśli już masz, to tworząc projekt na 2011 przeniesiesz ją automatycznie.

Jak wykorzystać mechanizmy wersji zadaniowej Budżetu dla celów stworzenia załącznika z przedsięwzięć dla potrzeb WPF i prowadzenia ewidencji zmian w tym załączniku pokażę na spotkaniu on-line na początku października.

Proszę powiedz mi czy to spotkanie mam zaplanować w godzinach pracy tj. do godziny 15:30? Czy może wolisz obejrzeć je w godzinach wieczornych w zaciszu własnego mieszkania. Napisz proszę w komentarzu poniżej, który wariant odpowiada Ci bardziej. Dziękuję.

Uchwała zmieniająca budżet

Barbara Szumocka — Mon, 29 Mar 2010 00:44:33 +0000

Wiele wątpliwości zrodziło się w sprawie uchwał zmieniających budżet. Pojawiły się trudności w prowadzeniu ewidencji w szczegółowości do grup paragrafów i odnoszenia tego do ewidencji planów finansowych jednostek budżetowych prowadzonych w myśl rozporządzenia w szczegółowości dział/rozdział/paragraf.

Wielu skarbników stawia sobie pytanie czy dla ułatwienia sobie pracy mogą przedstawiać załączniki do uchwał zmieniających w szczegółowości planów finansowych? Odpowiedź na to pytanie daje prezes RIO Lublin Marek Poniatowski w liście wystosowanym do wszystkich jednostek województwa:

Szanowni Państwo,

Do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Lublinie wpływają uchwały organów gmin i powiatów zmieniające budżet na 2010 r. w szczegółowości innej, niż zastosowana w przyjętych uchwałach budżetowych, co powoduje niemożność ustalenia stanu kwot planowanych w budżecie po dokonanych zmianach. Zmiany uchwały budżetowej winny być dokonywane w takiej samej szczegółowości, w jakiej przyjęto uchwałę budżetową.

Możliwe jest także dokonanie przez organ stanowiący uszczegółowienia uchwały budżetowej w ciągu roku budżetowego, jeżeli organ ten uzna, iż właściwsze jest ustalenie większej szczegółowości planu dochodów i wydatków budżetu, niż określona w art. 235 i 236 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Upoważnienia organów stanowiących jst do tych ustaleń zawarte są w art. 235 ust. 4 i art. 236 ust. 5 tej ustawy. Zmiana szczegółowości winna dotyczyć całości planu dochodów lub wydatków budżetu.

Powyżej cytowane artykuły ustawy już omawialiśmy na tej stronie. Jeśli użytkujesz system Budżet firmy Delfin, to z pewnością wiesz, że w tej materii masz swobodę w podejmowaniu decyzji. Twoja ewidencja jest bardziej szczegółowa niż plan finansowy jednostki. Dzięki możliwościom modułu raportowego możesz z łatwością decydować o informacjach, które mają być zawarte w załącznikach do uchwały.

Myślę, że pamiętasz również, że dane do systemu sprawozdawczego przekazywane są ze szczegółowością:

dział/rozdział/paragraf do Sprawozdań w wersji Z
dział/rozdział/paragraf w podziale do zadań ustawowych zdefiniowanych w systemie Budżet do wersji Sprawozdań Se, J oraz Je

Z obu systemów zbiorczych sprawozdań Z i Se generowany jest transfer do systemu BeSTi@. Aktualnie systemy te dostosowywane są do wymagań nowych rozporządzeń o sprawozdawczości budżetowej dla sprawozdań za 1 kwartał 2010.

Uchwała zmieniająca budżet jednostki samorządu terytorialnego

Barbara Szumocka — Mon, 01 Mar 2010 19:37:22 +0000

Dostaję coraz więcej pytań dotyczących ewidencji zmian w budżecie. Interpretacja nowych przepisów jeszcze się klaruje i nadal nie ma pełnej jasności w wielu kwestiach. Z pewnością potrzebujesz swoje stanowisko w tej sprawie odnosić do interpretacji swojego RIO.

Przyjrzyjmy się wspólnie zapisom w ustawie i w rozporządzeniach, które już zostały opublikowane (mam na myśli te już obowiązujące i projekty, które lada moment zostaną uchwalone i będą obowiązywać).

Zacznijmy od rozdziału 4 ustawy o finansach publicznych:

Art. 257. W toku wykonywania budżetu zarząd może dokonywać zmian w planie dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego polegających na zmianach planu:

dochodów i wydatków związanych ze zmianą kwot lub uzyskaniem dotacji przekazywanych z budżetu państwa, z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego oraz innych jednostek sektora finansów publicznych;
dochodów jednostki samorządu terytorialnego, wynikających ze zmian kwot subwencji w wyniku podziału rezerw subwencji ogólnej;
wydatków jednostki samorządu terytorialnego w ramach działu w zakresie wydatków bieżących, z wyjątkiem zmian planu wydatków na uposażenia i wynagrodzenia ze stosunku pracy, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;
dochodów i wydatków jednostki samorządu terytorialnego związanych ze zwrotem dotacji otrzymanych z budżetu państwa lub innych jednostek samorządu terytorialnego.

Ten artykuł precyzyjnie określa kompetencje wójta, burmistrza czy prezydenta (czyli organu wykonawczego). Czytajmy dalej:
Art. 258.

Organ stanowiący (czyli rada) jednostki samorządu terytorialnego może upoważnić zarząd do:
1. dokonywania innych zmian w planie wydatków niż określone w art. 257, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami;
2. przekazania niektórych uprawnień do dokonywania przeniesień planowanych wydatków innym jednostkom organizacyjnym jednostki samorządu terytorialnego; (uprawnienia dla kierowników jednostek podległych do dokonywania zmian w planach finansowych – taki zapis musi się znaleźć w uchwale rady)
3. przekazania uprawnień innym jednostkom organizacyjnym jednostki samorządu terytorialnego do zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy (zapis o udzieleniu uprawnień dla kierowników jednostek podległych do zaciągania takich zobowiązań musi się znaleźć w uchwale rady. Art. 261 daje kierownikowi samorządowej jednostki budżetowej w celu realizacji zadań, prawo do zaciągania zobowiązań pieniężnych do wysokości kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie finansowym tej jednostki.)
Kierownicy jednostek organizacyjnych dokonujący przeniesień wydatków na podstawie upoważnień, o których mowa w ust. 1 pkt 2, wprowadzają odpowiednie zmiany w planach finansowych i informują o dokonanych przeniesieniach zarząd. (w uchwale rady “Procedura uchwalania i wykonywania budżetu” powinny znaleźć się zapisy, które określają również terminy w jakich te zmiany są ewidencjonowane w budżecie. Według mnie wystarczy kiedy taki zapis w ewidencji następuje raz w miesiącu pod datą ostatniego dnia miesiąca. Wtedy możesz sprawdzić poprawność sporządzonych miesięcznych sprawozdań, które dostarczą jednostki. Taką zbiorczą informację o zmianach w planach finansowych wprowadza organ wykonawczy. Zwiększenie lub zmniejszenie ogólnej kwoty dochodów i/lub wydatków planu finansowego jednostki jest rejestrowane jako zmiany w budżecie. Proszę zauważ, że dopiero przeniesienia w tych planach między grupami paragrafów w wydatkach byłyby widoczne jako zmiany wydatków budżetu. Oczywiście w planie finansowym, który ma być sporządzany ze szczegółowością dział/rozdział/paragraf będzie widoczna każda zmiana. Dla swoich potrzeb kontrolnych potrzebujesz ewidencji ze szczegółowością planów finansowych ale zmiany pokazujesz w szczegółowości podjętej uchwały budżetowej. Pokażę Ci to w tym tygodniu na przykładach.)

Art. 259.

Rezerwy celowe mogą być przeznaczone wyłącznie na cel, na jaki zostały utworzone, oraz wykorzystane zgodnie z klasyfikacją budżetową wydatków.
Zarząd jednostki samorządu terytorialnego może, po uzyskaniu pozytywnej opinii komisji właściwej do spraw budżetu organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, dokonać zmiany przeznaczenia rezerwy celowej.
Wydatki przenoszone z rezerwy ogólnej nie mogą zwiększać planowanych wydatków na uposażenia i wynagrodzenia ze stosunku pracy, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej.

Ten artykuł nie pozostawia miejsca na dodatkową interpretację.

P.S. Kolorowym tekstem przytoczone są cytaty. Moje uwagi napisałam czarną czcionką.

Jak ewidencjonować zmiany w budżecie?

Barbara Szumocka — Mon, 08 Feb 2010 21:42:00 +0000

Jeszcze przeglądam ewidencje budżetu założone w systemie Budżet w wersji podstawowej do uchwały budżetowej. Ponieważ system ten ma kilka mechanizmów, które można wykorzystać do zaprojektowania tej ewidencji musisz podjąć decyzje jak je wykorzystać w kontekście nowej uofp.

Postaraj się przeanalizować ze mną możliwości, jakie daje Ci system. Potrzebujesz w swoich decyzjach uwzględnić również informacje na potrzeby prawidłowego wygenerowania pliku xml do BeSTii do modułu uchwały.

Poziom Część

W gminie (lub powiecie) możesz użyć tego poziomu do podziału swojego budżetu na część bieżącą i majątkową oraz odpowiednio przychody i rozchody. Jakie korzyści masz z tego podziału?

Od razu na ekranie podczas planowania widzisz kwotę dla danej części i dodatkowo ich podsumowanie z bilansem stron
Możesz pokazywać dochody do paragrafów z podziałem na bieżące i majątkowe w wersji 3.0 bez potrzeby stosowania grup paragrafów dla dochodów dostępnej tylko w wersji 4.0
Przyszły budżet na 2011 rok i kolejne trzy lata utworzysz automatycznie używając procedury nowy i wybranych wskaźników do niego
Na wydrukach możesz oczywiście ukryć części i drukując dział/rozdział/paragraf w rozbiciu na jednostki budżetowe uzyskasz plany finansowe tych jednostek

Poziom Grupy działów

Tutaj możesz zaplanować podział na różne sposoby, które obejmą wymagania ustawowe i twojego organu wykonawczego. Nie ma ograniczenia w ilości wprowadzanych grup. Nie ma powodu, by mnożyć je bez powodu. Warto tak je skonstruować, by można było je używać w każdej z części. Ta rada nie dotyczy miast na prawach powiatu, które już poziom część używają na podział na części gminną i powiatową. Teraz na poziomie grup potrzebują rozróżnić bieżące i majątkowe dochody i wydatki.

Oto przykład:

Dyskutowaliśmy w rozmowach telefonicznych nad grupami zadań finansowanych z udziałem środków z UE oraz innych środków zagranicznych. Nie widać powodów, by pokazywać je tylko w wydatkach. Pokazanie ich w miarę występowania paragrafów z odpowiednimi cyframi na czwartym miejscu w numerze paragrafu również ułatwi Ci szybką identyfikację kwot na te zadania. Zwróć uwagę, że w ewidencji prowadzonej w Bestii nie masz takiej możliwości. Tam zadania te pojawią się odpowiednio do pierwszych trzech cyfr z oznaczeniami w kolumnie Rodzaj – własne, zlecone, porozumienia z administracją i porozumienia z jst. Podział na zadania finansowane z udziałem środków z UE oraz innych środków zagranicznych BeSTia poda Ci na wydruku według klucza, który wybierze odpowiednie paragrafy ze względu na ostatnią cyfrę.

Co możesz zrobić kiedy chcesz mieć informację o finansowaniu zadań z udziałem środków z UE łącznie z niekwalifikowanymi kosztami prowadzonych projektów oznaczonych paragrafami z zerem na końcu?

W wersji podstawowej możesz to zrobić na dwa sposoby:

zgromadzić je w grupie działów odpowiednio nazwanej
zdefiniować zadanie ustawowe w słowniku zadań ustawowych (nie polecam ale możesz)

W wersji zadaniowej masz więcej możliwości, bo cały projekt możesz ująć dodatkowo jako zadanie. Wtedy paragraf z końcówką zero może zostać w grupie wydatków własnych podobnie jak współudział w projekcie, w którym nie jesteś liderem.

Poziom poniżej paragrafu

Plany finansowe nadal muszą być prowadzone przez jednostki w układzie dział/rozdział/paragraf więc nadal wykorzystujesz kalkulacje poniżej paragrafów do wprowadzania w nich kwot z planów finansowych. Po jednym paragrafem możesz mieć kilka kalkulacji realizowanych przez jedną jednostkę.

Szczególnie wato z tej możliwości korzystać planując zadania inwestycyjne, dotacje podmiotowe, przychody i rozchody. W wersji zadaniowej definiujesz tutaj podzadania (czynności w zadaniu).

Zmiany kierowników jednostek zapiszesz w kalkulacjach pod paragrafami. Zarządzenie czy uchwałę zmieniającą wydrukujesz zgodnie z szablonem zastosowanym do uchwały budżetowej.

Myślę, że można zacząć podawać uchwały i zarządzenia zmieniające podają tylko kwoty zwiększeń i zmniejszeń. Wystarczy zapisać to w uchwale- procedurze wykonywania budżetu.

Jakie jest twoje zdanie w tej materii? Masz może jeszcze jakieś pytania czy wątpliwości?

Proszę wpisz w okienko poniżej. Dziękuję we własnym imieniu i innych czytelników tego bloga.

Pomoc podczas transferu do BeSTii

Barbara Szumocka — Tue, 15 Dec 2009 20:55:56 +0000

Jeśli potrzebujesz pomocy w przekazaniu projektu 2010 do BeSTii, skontaktuj się ze mną. Wcześniej wejdź na stronę zapisów na konsultacje w wirtualnym pokoju (kliknij w podkreślony tekst obok). Po zapisaniu się dostaniesz instrukcje jak zainstalować darmowy program, który umożliwi nam spotkanie się.

Jeśli nie będziesz mieć słuchawek z mikrofonem mogę pomóc Ci rozmawiając z Tobą telefonicznie i oglądając obraz z Twojego monitora. Na taki transfer potrzebujesz od 5 do 15 minut. Więcej czasu zabierają poprawki w Budżecie, jeśli nie masz zadaniami ustawowymi poznaczonych informacji do kolumny Rodzaj w BeSTii.

W dniach 15-18 grudnia 2009 uruchamiam gorącą linię. Pokój będzie otwarty w godzinach 14-16. W razie potrzeby uruchomię go również w chwili, kiedy się umówimy indywidualnie. To tylko za pierwszym razem może wydawać się skomplikowane. Później jest całkiem proste.

Jak korzystać z BudzetRun?

Barbara Szumocka — Thu, 26 Nov 2009 07:14:57 +0000

Dzisiaj krótko. Po wczorajszej sesji pytań i odpowiedzi przygotowałam filmik z informacją jak korzystać z programiku BudzetRun.exe, o którym piszę poniżej.

Nie jest to nagranie z pokoju konferencyjnego, bo jeszcze nie wszyscy uczestnicy zaopatrzyli się w zestawy słuchawkowe z mikrofonem i prowadziliśmy rozmowy przez telefon. Jeśli potrzebujesz indywidualnej pomocy w połączeniu z pokojem konferencyjnym, to proszę napisz do mnie. Dziękuję.

A teraz zapraszam na film.

Proszę podziel się w komentarzu poniżej czy pomogłam. Dziekuję.

Programik do przełączania słowników

Barbara Szumocka — Mon, 23 Nov 2009 22:06:52 +0000

Ręczne przełączanie nazwy katalogu slowniki okazało się nieefektywnym rozwiązaniem. W niektórych jednostkach konieczne było w ciągu jednego dnia kilkakrotne przemieszanie się między latami budżetowymi. Potrzebne było inne rozwiązanie.

Dziękuję za inspirację. Informatyk z Powiatu Janowskiego Pan Emil Kałamajka napisał pliki, które pozwalają z pulpitu uruchamiać Budżet z odpowiednimi dla potrzebnego roku słownikami. Pani skarbnik bardzo się to spodobało i opowiedziała mi o tym. Mówiła w tak entuzjastyczny sposób o tym udogodnieniu, że pomyślałam również o Tobie. Może też potrzebujesz takiej odrobiny szczęścia?

Przedyskutowałam ten temat z moim programistą i powstał programik, który pozwala na uruchamianie wybranej wersji Budżetu z wybranymi słownikami.

Kiedy już masz oba katalogi z prawidłową zawartością słowników na 2009 i 2010 rok, to poniższy programik pozwoli Ci z łatwością przełączać się między budżetem na 2009 i na 2010 rok w okresie przejściowym. Również z jego pomocą możesz łatwo uzyskać prawidłową zawartość dla tych katalogów.

Kliknij w poniższy link i zapisz plik na swoim komputerze:

Pobierz plik BudzetRun.exe
Zapisz w katalogu c:delfin
Wyślij skrót na pulpit

Co robi BudzetRun?

Kiedy w pierwszym okienku wybierzesz ścieżkę do wersji programu Budżet, którego używasz a w drugim rok, którym masz oznaczone słowniki, to programik:

zmieni nazwę katalogu slownikiRok na slowniki (pamiętaj, że musi być w nazwie l zamiast ł i nie może być spacji między słowem a liczbą określającą rok. Prawidłowe nazwy to: slowniki2009 i slowniki2010)
uruchomi wybraną wersję programu Budżet
będzie czekał na zakończenie Twojej pracy z programem
zmieni nazwę katalogu slowniki na slownikiRok

Teraz zamknij RudzetRun i gotowe. Powodzenia.