Skarbnik Gminy, Skarbnik Powiatu » BudżetP

Termin przekazania sprawozdań już w piątek

idelfin — Mon, 18 Jul 2011 17:40:35 +0000

Dwie ważne sprawy mam dla ciebie w związku z terminem oddania sprawozdań półrocznych.

Pierwsza dotyczy automatycznej aktualizacji przez moduł w programie BeSTia do końcówki .038

Taka informację przeczytałam na stronie RIO, którą podał Adam Głębski:

Na stronie RIO są opublikowane wersje dopuszczone do użytku po testach.
Wersja 038 nie była testowana przez Zespół Testowy.
Używanie wyższych wersji oczywiście jest możliwe ale wyłącznie na odpowiedzialność podmiotu udostępniającego.

Co dla ciebie oznacza ta informacja?

Nim klikniesz i wyrazisz zgodę na aktualizację przez Live update podczas uruchomiania programu zrób kopię bezpieczeństwa, by w razie problemów cofnąć się do wersji .037

Pamiętaj też, by zapisać sobie do plików xml zrobione w wersji .038 sprawozdania nim cofniesz się do.037, gdyby to okazało się konieczne. Mam nadzieję, że coś takiego się nie wydarzy. Potrzebujesz jednak wiedzieć jak się zachować w takiej hipotetycznej sytuacji.

Druga ważna informacja dotyczy terminu przesyłania wersji papierowej, jeśli nie korzystasz z wysyłania wersji elektronicznej z podpisem elektronicznym. Izby przypominają, że termin przekazania wersji papierowej również upływa w dniu 22lipca. Dostarczone po tym terminie sprawozdania narażają cię na dyscyplinę.

Mam nadzieję, że po oddaniu sprawozdań zaplanowałaś urlop i naładujesz akumulatory nim ruszysz do planowania budżetu na nowy rok. Wiem, ze jeszcze “po drodze” potrzebujesz przygotować informację o półrocznym wykonaniu budżetu.

Jeśli korzystasz z mojego Budżetu, to pamiętaj, że dane z wykonaniem można do niego przenieść automatycznie ze Sprawozdań Se lub BeSTii. Proszę skontaktuj się ze mną w tej sprawie, jeśli potrzebujesz pomocy.

Ja już pod koniec tygodnia wracam z urlopu. Przesyłam pozdrowienia z ośrodka wczasów zdrowotnych U Zbója.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

sprawozdania gmin terminy
jak wyliczyć wolne środki urzędu gminy
sprawozdania gminy
sprawozdania gminy termin
termin bilansu w urzędzie miejskim
termin oddania sprawozdania do gminy
wolne środki gminy - wątpliwośći
wysyłanie sprawozdań do rio z pod pisem elektronicznym
zachowany termin przekazania sprawozdania

Projekt budżetu na 2011 rok

Barbara Szumocka — Sat, 06 Nov 2010 22:25:00 +0000

Już pewnie intensywnie finiszujesz z pracami nad projektem uchwały budżetowej na 2011 rok.

Może jeszcze potrzebujesz dodatkowych informacji. Kilka z nich przytoczę poniżej. Z pewnością nie jest to pełna lista więc zapraszam do rozmowy w dyskusji poniżej, gdzie możesz napisać pytanie, odpowiedź na zadane pytanie czy ogólnie swoje uwagi i przemyślenia.

Uwierz mi, że pisanie nawet kilku zdań czy ułożenie pytania pomaga ci uporządkować twoją wiedzę i zweryfikować swój sposób myślenia. Twoje jedno zdanie może pomóc wielu innym osobom rozwiązać podobny do twojego problem.

Teraz kilka pomocnych rzeczy, które wydają się pomocne z mojego punktu widzenia*:

zmienia się podejście RIO co do interpretacji zgodności z przepisami prawa zawartości uchwały budżetowej
od 2011 nie można planować wydatków w paragrafach 474 i 475, bo “wypadają” z klasyfikacji budżetowej od stycznia 2011
w związku z likwidacją samorządowych funduszy celowych i dawnych zakładów budżetowych od stycznia 2011 zmieniają się nazwy paragrafów z nimi związanych i dotyczą tylko państwowych funduszy celowych i samorządowych zakładów budżetowych
plany dochodów rachunku dochodów jednostek, o których mowa w art. 223 ust. 1 oraz wydatków nimi finansowanych mogą być załącznikiem do projektu tylko w przypadku, gdy rada podjęła stosowna uchwałę o ich powołaniu – dotychczasowe rachunki dochodów własnych ulegają likwidacji z dniem 31 grudnia z mocy prawa. Tej decyzji nie można zostawić do uchwalenia nowej radzie, bo plany przedstawione przez jednostki oświatowe na 2011 rok bez tej uchwały są nieważne.
do projektu uchwały budżetowej załącza się (zgodnie z art. 238 upf): uzasadnienie i inne materiały określone w uchwale proceduralnej (nie jak poprzednio objaśnienia czy informacje).
do projektu uchwały budżetowej nie dołącza się już prognozy kwoty długu i informacji o stanie mienia komunalnego.

Swoje stanowiska w tej sprawie przedstawiają regionalne izby: RIO Warszawa (aktualności 03.11.2010), RIO Kraków,

Ad.1 O co chodzi z tą zawartością uchwały budżetowej?

By móc rozmawiać na ten temat spójrzmy na zapisy w nowej u.f.p. w rozdziale 1 działu V Budżet, wieloletnia prognoza finansowa i uchwała budżetowa jednostki samorządu terytorialnego

Art. 211.

1. Budżet jednostki samorządu terytorialnego jest rocznym planem dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów tej jednostki.

2. Budżet jednostki samorządu terytorialnego jest uchwalany na rok budżetowy.

3. Rokiem budżetowym jest rok kalendarzowy.

4. Podstawą gospodarki finansowej jednostki samorządu terytorialnego w danym roku budżetowym jest uchwała budżetowa.

5. Uchwała budżetowa składa się z:

1) budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

2) załączników.

Art. 212.

1. Uchwała budżetowa określa:

1) łączną kwotę planowanych dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyodrębnieniem dochodów bieżących i majątkowych;

2) łączną kwotę planowanych wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyodrębnieniem wydatków bieżących i majątkowych;

3) kwotę planowanego deficytu albo planowanej nadwyżki budżetu jednostki samorządu terytorialnego wraz ze źródłami pokrycia deficytu albo przeznaczenia nadwyżki budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

4) łączną kwotę planowanych przychodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

5) łączną kwotę planowanych rozchodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

6) limit zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek oraz emitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90;

7) kwotę wydatków przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, zgodnie z zawartą umową, z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego;

8) szczególne zasady wykonywania budżetu jednostki samorządu terytorialnego w roku budżetowym, wynikające z odrębnych ustaw;

9) uprawnienia jednostki pomocniczej do prowadzenia gospodarki finansowej w ramach budżetu gminy;

10) inne postanowienia, których obowiązek zamieszczenia w uchwale budżetowej wynika z postanowień organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego.

2. W uchwale budżetowej organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może upoważnić zarząd do:

1) zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90;

2) dokonywania zmian w budżecie, w zakresie określonym w art. 258.

Art. 213.

W uchwale budżetowej nie zamieszcza się przepisów niezwiązanych z wykonywaniem budżetu jednostki samorządu terytorialnego.

Art. 214.

W załącznikach do uchwały budżetowej zamieszcza się:

1) zestawienie planowanych kwot dotacji udzielanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

2) plan dochodów rachunku dochodów jednostek, o których mowa w art. 223 ust. 1, oraz wydatków nimi finansowanych;

3) plany przychodów i kosztów samorządowych zakładów budżetowych.

Art.212 Wymienia elementy, które powinny znaleźć się w części tekstowej uchwały budżetowej. Art. 214 wymienia, jakie załączniki może mieć uchwała budżetowa.
A teraz pytanie co z planami finansowymi dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów?
Na nie znajdujemy odpowiedzi w kolejnych art. ustawy z rozdziału 3

Art. 235.

1. W planie dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego wyszczególnia się, w układzie działów klasyfikacji budżetowej, planowane kwoty dochodów bieżących i dochodów majątkowych według ich źródeł, w tym w szczególności z tytułu dotacji i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3.

2. Przez dochody bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się dochody budżetowe niebędące dochodami majątkowymi.

3. Do dochodów majątkowych zalicza się:

1) dotacje i środki przeznaczone na inwestycje;

2) dochody ze sprzedaży majątku;

3) dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

4. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić większą szczegółowość planu dochodów budżetu.

Art. 236.

1. W planie wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego wyszczególnia się, w układzie działów i rozdziałów klasyfikacji budżetowej, planowane kwoty wydatków bieżących i wydatków majątkowych.

2. Przez wydatki bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego rozumie się wydatki budżetowe niebędące wydatkami majątkowymi.

3. W planie wydatków bieżących wyodrębnia się w układzie działów i rozdziałów planowane kwoty wydatków bieżących, w szczególności na:

1) wydatki jednostek budżetowych, w tym na:

a) wynagrodzenia i składki od nich naliczane,

b) wydatki związane z realizacją ich statutowych zadań;

2) dotacje na zadania bieżące;

3) świadczenia na rzecz osób fizycznych;

4) wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

5) wypłaty z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego, przypadające do spłaty w danym roku budżetowym;

6) obsługę długu jednostki samorządu terytorialnego.

4. W planie wydatków majątkowych wyodrębnia się w układzie działów i rozdziałów planowane kwoty wydatków majątkowych, do których zalicza się wydatki na:

1) inwestycje i zakupy inwestycyjne, w tym na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego;

2) zakup i objęcie akcji i udziałów;

3) wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego.

5. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić większą szczegółowość planu wydatków.

Art. 237.

1. W planie dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego określa się także dochody i wydatki finansowane z tych dochodów, związane ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu jednostki wynikającymi z odrębnych ustaw.

2. W planie dochodów i wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego wyodrębnia się dochody i wydatki związane z realizacją:

1) zadań z zakresu administracji rządowej i innych zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami;

2) zadań wykonywanych na mocy porozumień z organami administracji rządowej;

3) zadań realizowanych w drodze umów lub porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego.

Oznacza to, że do uchwały budżetowej dołącza się plany finansowe dochodów i wydatków budżetu w szczegółowości nie mniejszej niż wymieniona w powyższych artykułach oraz plany finansowe przychodów i rozchodów jako jeden dokument lub dwa odrębne. Szczegółowość tych planów finansowych powinna być określona w uchwale rady dotyczącej „trybu prac nad projektem uchwały budżetowej”.

_________________________

* a przypomnę ci, że nie jestem skarbnikiem, ani pracownikiem j.s.t., ani prawnikiem – jestem współwłaścicielem firmy Delfin, która wspiera skarbników w ich codziennej pracy.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

rio kraków
dohody za 2011gminy nałeczów
gospodarka finansowa samorządu terytorialnego gminy nieborów
projekt budżetu gminy
przykład bilansu dla jednostki oświatowej prowadzacej rachunek dochodów
rozchody gminy

Konsultacje on-line dla użytkowników Budżetu

Barbara Szumocka — Tue, 05 Oct 2010 22:27:59 +0000

W tym tygodniu rozpoczynam serię konsultacji ze wsparciem przy tworzeniu projektów Budżetu i WPF dla użytkowników systemu Budżet firmy Delfin s.c.

Planuję trzy grupy, które będą się spotykać w kolejne czwartki, piątki lub soboty. Jeśli korzystasz z tego systemu i nie dotarła na twoją skrzynkę informacja z instrukcją jak się zapisać na te konsultacje, to proszę skontaktuj się ze mną. Prawdopodobnie mam w bazie twój adres e-mail, którego nie używasz.

W terminie 07.10-06.11.2010 roku możesz nieodpłatnie skorzystać z mojej pomocy przy projektowaniu budżetu i WPF.

Organizuję trzy grupy szkoleniowe, które spotkać się będą w kolejnych tygodniach października:

Grupa 1 – czwartki-godz.14:00
Grupa 2 – Piątki-godz. 14:00
Grupa 3 – soboty-godz. 10:00

Listopadowe spotkania będą sesjami pytań i odpowiedzi.

Tematy będą powtarzały się w każdej grupie a nagrania ze spotkań każdej grupy będą dostępne dla wszystkich zainteresowanych.

To oznacza, że możesz oglądać nagrania ze wszystkich grup uczestnicząc w spotkaniach tylko jednej grupy. Jeśli nie będziesz na spotkaniu, to zapoznasz się z tematem z nagrania a swoje pytania zadasz pisemnie lub na sesji Pytania i Odpowiedzi.

Sam przebieg spotkania może się nieco różnić w wyniku pytań, które zostaną zadane w obrębie danego tematu przez uczestników spotkania.

Oto tematy, które proponuję:

1. Budowanie struktury budżetu na rok 2011, by maksymalnie łatwo uzyskiwać informacje potrzebne do WPI

2. Wykorzystanie opcji dostępnych w wersji zadaniowej budżetu do prowadzenia ewidencji przedsięwzięć

3. Zastosowanie zestawień w budżecie do analizy danych potrzebnych do WPF

4. Symulator prognozy do WPF dla wzoru WPF z BeSTii

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

jak obliczyć wolne środki
ewidencja budżetu gminy
jak wylicza się wolne środki w jst

Finansowanie deficytu w budżecie j.s.t.

Barbara Szumocka — Thu, 23 Sep 2010 09:36:54 +0000

Deficyt może być być finansowany nadwyżką z lat ubiegłych (art.217, ust.2 pkt.5), to znaczy nadwyżką skumulowaną. Nie chodzi tutaj o nadwyżkę z roku ubiegłego. Szacując tę możliwość finansowania musisz brać pod uwagę wielkości skumulowanej nadwyżki/niedoboru (deficytu) budżetu, który wykazujesz w bilansie z wykonania budżetu jako saldo konta 960 (Wn -niedobór, Ma- nadwyżka).

W zależności od wielkości tych kwot mogą zaistnieć różne sytuacje, które postarajmy się rozważyć. Możliwe są następujące scenariusze:

W sprawozdaniu Rb-NDS za rok 2009 wykazywana jest

nadwyżka (N)
deficyt (D)

a w bilansie z wykonania budżetu za 2008 rok

skumulowana nadwyżka (SN)
skumulowany niedobór (SD)

Jakie są kombinacje tych dwóch par wielkości?

(N) i (SN) – tutaj jest oczywista skumulowana nadwyżka i możliwość finansowania planowanego deficytu
(N) i (SD) – badamy różnicę (N)-(SD), jeśli wynik jest liczbą większą od zera, to skumulowana nadwyżka powstanie tylko w przypadku, gdy j.s.t. nie posiada w tej lub w wyższej kwocie zaciągniętych pożyczek i kredytów
(D) i (SD) – w tym przypadku oczywisty jest brak możliwości finansowania deficytu nadwyżką
(D) i (SN) – badamy różnicę (SN)-(D), jeśli wynik jest liczbą większą od zera, to nadal pozostaje do dyspozycji skumulowana nadwyżka z zastrzeżeniem jak w punkcie 2. Wówczas mamy do czynienia z wolnymi środkami a nie skumulowana nadwyżką.

Obecnie obowiązująca ustawa o finansach publicznych wprowadza pojęcie deficytu w sekcjach (częściach) bieżącej i majątkowej budżetu. Szczegóły tego uregulowania zawarte są w art.242 u.o.f.

Zwróć uwagę, że wymogi te są różne dla budżetu planowanego i wykonanego. Projekt budżetu jest przedkładany w terminie, kiedy nie znane są faktyczne kwoty wykonania nadwyżki z lat poprzednich i wolnych środków. Dla jego potrzeb należy dokonać prognozy tych wielkości z uwzględnieniem realności planowania. To oznacza, że ze sprawozdań składanych w trakcie roku budżetowego musi wynikać prawdopodobieństwo wykonania planowanych kwot.

Posumujmy:

W projekcie uchwały budżetowej musi być zachowana równowaga w części bieżącej (operacyjnej) budżetu z możliwością pokrywania ewentualnego deficytu nadwyżką budżetową z lat ubiegłych oraz wolnymi środkami. Od 2011 roku można finansować wydatki bieżące ze środków zwrotnych ale kwota zaciąganego długu nie może wynikać z niedoboru planowanych i posiadanych środków finansowych przeznaczanych na ich realizację. Biorąc pod uwagę postanowienia art.243 finansowanie wydatków bieżących środkami z nadwyżki z lat ubiegłych i wolnymi środkami jest niekorzystne dla j.s.t. Jeśli j.s.t ma zamiar zaciągać zobowiązania dłużne lub już takowe posiada a ich spłata ma następować w roku 2014 i kolejnych, to część (sekcja) bieżąca powinna wykazywać nadwyżkę.
Ogólna granica zaciągania długu wynikać będzie z potrzeb finansowania wyłącznie wydatków majątkowych.

Jeśli korzystasz z systemu Budżet, to dodatkowy wniosek dla ciebie jest następujący:

W projekcie budżetu na 2011 rok potrzebujesz dokonać podziału budżetu na części bieżącą i majątkową w dochodach i wydatkach. Oczywiście jeśli tego nie masz w budżecie roku 2010. Jeśli już masz, to tworząc projekt na 2011 przeniesiesz ją automatycznie.

Jak wykorzystać mechanizmy wersji zadaniowej Budżetu dla celów stworzenia załącznika z przedsięwzięć dla potrzeb WPF i prowadzenia ewidencji zmian w tym załączniku pokażę na spotkaniu on-line na początku października.

Proszę powiedz mi czy to spotkanie mam zaplanować w godzinach pracy tj. do godziny 15:30? Czy może wolisz obejrzeć je w godzinach wieczornych w zaciszu własnego mieszkania. Napisz proszę w komentarzu poniżej, który wariant odpowiada Ci bardziej. Dziękuję.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

jak wyliczyć wolne środki w budżecie gminy
jak wyliczać wolne środki w bilansie
jak wyliczyć wolne środki w budżecie
wolne środki w jst
jak wyliczyć nadwyżkę skumulowaną
kiedy sporządzamy bilans zamknięcia likwidowanej jednostki samorządowej
finansowanie bieżących niedoborów budżetowych jst
nds nadwyżka z lat ubiegłych
wyliczenie skumulowanej nadwyżki bilans gminy
nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych

Uchwała zmieniająca budżet

Barbara Szumocka — Mon, 29 Mar 2010 00:44:33 +0000

Wiele wątpliwości zrodziło się w sprawie uchwał zmieniających budżet. Pojawiły się trudności w prowadzeniu ewidencji w szczegółowości do grup paragrafów i odnoszenia tego do ewidencji planów finansowych jednostek budżetowych prowadzonych w myśl rozporządzenia w szczegółowości dział/rozdział/paragraf.

Wielu skarbników stawia sobie pytanie czy dla ułatwienia sobie pracy mogą przedstawiać załączniki do uchwał zmieniających w szczegółowości planów finansowych? Odpowiedź na to pytanie daje prezes RIO Lublin Marek Poniatowski w liście wystosowanym do wszystkich jednostek województwa:

Szanowni Państwo,

Do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Lublinie wpływają uchwały organów gmin i powiatów zmieniające budżet na 2010 r. w szczegółowości innej, niż zastosowana w przyjętych uchwałach budżetowych, co powoduje niemożność ustalenia stanu kwot planowanych w budżecie po dokonanych zmianach. Zmiany uchwały budżetowej winny być dokonywane w takiej samej szczegółowości, w jakiej przyjęto uchwałę budżetową.

Możliwe jest także dokonanie przez organ stanowiący uszczegółowienia uchwały budżetowej w ciągu roku budżetowego, jeżeli organ ten uzna, iż właściwsze jest ustalenie większej szczegółowości planu dochodów i wydatków budżetu, niż określona w art. 235 i 236 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Upoważnienia organów stanowiących jst do tych ustaleń zawarte są w art. 235 ust. 4 i art. 236 ust. 5 tej ustawy. Zmiana szczegółowości winna dotyczyć całości planu dochodów lub wydatków budżetu.

Powyżej cytowane artykuły ustawy już omawialiśmy na tej stronie. Jeśli użytkujesz system Budżet firmy Delfin, to z pewnością wiesz, że w tej materii masz swobodę w podejmowaniu decyzji. Twoja ewidencja jest bardziej szczegółowa niż plan finansowy jednostki. Dzięki możliwościom modułu raportowego możesz z łatwością decydować o informacjach, które mają być zawarte w załącznikach do uchwały.

Myślę, że pamiętasz również, że dane do systemu sprawozdawczego przekazywane są ze szczegółowością:

dział/rozdział/paragraf do Sprawozdań w wersji Z
dział/rozdział/paragraf w podziale do zadań ustawowych zdefiniowanych w systemie Budżet do wersji Sprawozdań Se, J oraz Je

Z obu systemów zbiorczych sprawozdań Z i Se generowany jest transfer do systemu BeSTi@. Aktualnie systemy te dostosowywane są do wymagań nowych rozporządzeń o sprawozdawczości budżetowej dla sprawozdań za 1 kwartał 2010.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

uchwały zmieniajace budzet
plan finansowy w szczegółowości
szczegółowość planu finansowego
uchwała zmieniająca budżet