Pierwsze pytanie, które zadasz brzmi: Gdzie wpisać kwoty z końca roku 2010 z pozycji, które zostały usunięte?

Rozważmy możliwości. Z pewnością, mimo, że pokrycie amortyzacji związane jest ze środkami trwałymi, to nie możesz wpisać tej kwoty do pozycji Aktualizacja środków trwałych. Dlaczego? W tej pozycji wykazujesz kwoty wynikające z urzędowej aktualizacji wyceny środków trwałych, którą zarządza Minister Finansów (ostatnia miała miejsce w 1995 roku i “zlikwidowała miliony z naszych portfeli”). Więc to nie dotyczy ani 2010, ani 2011 roku. W obu przypadkach nic nie wpiszesz w te pozycje w częściach zwiększeń i zmniejszeń funduszu jednostki.

Pozostaje jedynie pozycja I.2.9. Inne zmniejszenia, gdzie wstawiasz rozliczenie inwestycji bez efektu, rozliczenie niezawinionych niedoborów,  wycofanych z użycia środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych a zakładzie budżetowym dodatkowo zwrot dotacji na inwestycje. Tutaj dodaj pokrycie amortyzacji i w ten sposób zasada ciągłości będzie spełniona.

W pozycjach, którym zmieniono nazwę lub numer nie mieniono zakresu informacji jakie w nie należy wpisać.

Uwaga dla Użytkowników mojego systemu Bilans J:

Operacja przepisywania końca na początek dla tego formularza przepisze Ci do nowego formularza wszystkie pozycje z wyjątkiem pozycji III.5 Pokrycie amortyzacji. Proszę dodaj ją ręcznie do pozycji I.2.9. Inne zmniejszenia.

Poniżej masz pliki do pobrania z zakresem informacji, które powinny się znaleźć w odpowiednich pozycjach.

1. zestawienie zamian w funduszu 2011 dla jednostki budżetowej - powiazania-F-Zzf-dla-jb
2. zestawienie zamian w funduszu 2011 dla zakładu budżetowego – powiazania-F-Zzf-dla-szb

Napisz poniżej czy taka forma prezentacji jest odpowiednia dla Ciebie.

Administratorzy systemu są poinformowani o możliwości zorganizowania spotkań on-line. Dowiedz się kiedy takie spotkanie jest planowane dla Twojego jst.

Napisz poniżej swoje uwagi, pytania, propozycje. Dziękuję.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• tagi:besti@ rachunek zysków i strat rozporządzenie mf sjo besti@ sprawozdania finansowe
• pokrycie amortyzacji w sprawozdaniach za rok 2011
• zestawienie zmian w funduszu jednostki budżetowej za 2011 rok instrukcja
• jak wypełnić zestawienie zmian w funduszu jednostki budżetowej
• wyjaśnienie do bilansu za 2011 w jst
• pokrycie amortyzacji w zestawieniu zmian w funduszu za 2011
• zestawienie zmian w unduszu 2011
• gdzie amortyzacja w zestawieniu zmian funduszu za 2011
• POKRYCIE AMORTYZACJI W ZESTAWIENIU ZMIAN W FUNDUSZU
• księgowanie funduszu alimentacyjnego 2012

W aktywach bilansu dodana jest jedna pozycja w formularzu. B.III.1.3 Środki pieniężne państwowego funduszu celowego, która nie dotyczy twojego bilansu ale wpływa na zmianę numeru w pozycji Inne Środki pieniężne, która teraz ma numer B.III.1.4 (poprzednio B.III.1.3)

W pasywach znikają pozycje: A.VI Inne oraz pozycje od B.1.1 do B.1.7 dotyczące funduszy gminnych, powiatowych, wojewódzkich. Pozycja B Fundusze celowe przyjmuje obecnie nazwę Państwowy fundusz celowy. Kosmetycznie zmienia się nazwa w pozycji A.II Wynik finansowy netto (+,-) i już nie zapomnisz z jakim znakiem należy go zapisać. W formularzu w BeSTii i moich programach BilansJ ta pozycja jest wyliczana automatycznie. Musisz tylko pamiętać wpisywać stratę ze znakiem minus w BeSTii a w Bilansie zdefiniować prawidłowo powiązanie salda Wn konta 860 do tego pola wybierając operację “-” (wtedy program prawidłowo wstawi to saldo w odpowiednie miejsce).

Tyle o zmianach w samym formularzu. Poniżej masz jeszcze ściągawkę z informacją, które konta powiązane są z poszczególnymi pozycjami w tym bilansie.

Dochodzą zmiany w jego wypełnianiu wynikające ze zmian dotyczących planu kont, jakie miały miejsce w 2011 roku.

Pili do pobrania:

1. zestawienie zmian w formularzach 2010 i 2011: bilans-jednostkowy-zestawienie-formularzy
2. zestawienie powiązań kont z pozycjami bilansów za 2010 i 2011: powiązania kont z pozycjami w bilansie

Jeśli masz uwagi i pytania, to proszę napisz je poniżej w komentarzu. Kiedy wysyłasz pytanie do mnie na e-mail, to pozbawiasz siebie podpowiedzi innych skarbników oraz inni czytelnicy nie przeczytają odpowiedzi na pytanie, które również ich nurtuje. Jedni tylko mają odwagę zapytać a inni nie. Jedni maja odwagę odpowiedzieć a inni nie. Bądź odważna!

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• bilans jednostki budzetowej za 2011
• druki bilansu jednostki budżetowej
• bilans jednostki budżetowej druk
• bilans w jednostce budżetowej na 2011
• BILANS JEDNOSTKI BUDŻETOWEJ I SAMORZĄDOWEGO ZAKŁADU BUDŻETOWEGO 2011
• druki bilansu za 2011 r
• bilans 2011 druki
• zmiany w bilansie za 2011
• bilans jednostki budżetowej za 2011r
• druk bilansu jst

1. bilans jednostki z dodatkowymi informacjami i wyłączeniami
2. rachunek zysków i strat (wariant porównawczy)
3. zestawienie zmian w funduszu

Już przyzwyczajeni jesteśmy do sporządzania tych dokumentów od kilku lat ale tym razem wchodzą pewne zmiany w przepisach prawa i w treści formularzy dla tych dokumentów, którym trzeba się przyjrzeć bliżej. Jednym z twoich zadań będzie dopilnowanie, by księgowe w jednostkach dostarczyły ci dokumenty bezbłędne. Nie znajduję w przepisach obowiązku dostarczenia ich w formie elektronicznej więc ze względu na swoją wygodę zadbaj, by wewnętrzne przepisy normalizowały również tę sprawę.

Nieterminowość składania tych dokumentów nie podlega dyscyplinie finansów publicznych i to powoduje, że często nie otrzymujesz tych dokumentów na czas. Rodzi to sytuację, w której ty odczujesz presję czasu i stress, kiedy przyjdzie termin sporządzenia sprawowdania łącznego.

Ustawa o rachunkowości  (Dz.U. z 2009 nr 152 poz. 1223) daje do wyboru kierownikowi jednostki jeszcze wariant kalkulacyjny rachunku zysków i strat (art 47.4.1). [Również Kancelaria Sejmu udostępniła opracowanie jednolitego tekstu ustawy o rachunkowości opracowanego na podstawie zmian zawartych w Dz.U. z 2009 roku: Nr 152, poz. 1223, Nr 157 poz. 1241, Nr 165 poz. 1316, z roku 2010 nr 47 poz. 278 (treść aktu możesz pobrać klikając TUTAJ)]

Zwróć jednak uwagę księgowym, że rozporządzenie MF w sprawie szczególnych zasad rachunkowości nakazuje wybór wariantu zapisem w § 17.

Na podstawie otrzymanych dokumentów od księgowych sporządzasz swoje sprawozdanie finansowe, które najpóźniej do 30 kwietnia 2012 przekazujesz do RIO:

1. łączny bilans jednostek i samorządowych zakładów budżetowych z dodatkowymi informacjami, który uwzględnia zweryfikowane informacje o wyłączeniach wzajemnych zobowiązań i należności między nimi (jeśli takie istnieją)
2. łączny rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) z tych jednostek
3. łączne zestawienie zmian w funduszu z tych jednostek
4. jednostkowy bilans z wykonania budżetu z objaśnieniami

Zapraszam cię do rozmów na ten temat przez najbliższe dni.

Dla użytkowników systemu Bilanse przygotuję warsztaty on-line, których terminy możemy już ustalać telefonicznie lub pocztą e-mail. Proszę tylko powiadom swoje jednostki, by nie wprowadzały jeszcze danych do swoich wersji programów nim nie otrzymają od ciebie nowych wzorów formularzy sprawozdań i zaktualizowanej wersji programu, który obsłuży wyłączenia w bilansie jednostkowym.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• druk bilansu jednostki budżetowej za 2011
• bilans jednostki budżetowej 2011
• rachunek zysków i strat jednostki budżetowej 2011
• bilans za 2011
• rachunek zysków i strat za 2011
• druk bilansu jednostki budżetowej 2011
• zestawienie zmian w funduszu jednostki za 2011 rok druk
• bilans jednostki budżetowej za 2011 druk
• rachunek zysków i strat jednostki budżetowej 2011 druk
• bilans za 2011 w jednostkach budżetowych

Dyrektor Departamentu Rachunkowości Dorota Będziak wyjaśnia, że regulacje  rozporządzenia MF z dnia 05.07.2010 (DZIENNIK USTAW Z 2010 R. NR 128 POZ. 861) miały ograniczone zastosowanie w roku 2010. Musiały być stosowane tylko w zakresie regulacji dotyczących wykonania budżetu środków europejskich. W pozostałym zakresie w  jednostkach samorządowych weszły w życie dopiero od 1 stycznia tego roku tj. 2011.

W związku z tym podstawowe zasady ewidencji zdarzeń w 2010 nie uległy zmianie a księgi rachunkowe z roku 2010 masz prawo uznawać za prowadzone na bieżąco i przyjąć jako podstawę do sporządzenia sprawozdań finansowych według wzorów stanowiących załączniki do rozporządzenia MF z dnia 28 lipca 2006

Co to oznacza w praktyce?

Sprawdźmy, co na temat łącznych sprawozdań mówi to rozporządzenie z 2006 roku.  Wybiorę tylko pewne fragmenty, byś oszczędziła czas na szukaniu:

Znam dwa systemy, które to robią. Pewnie są inne a w szczególności takie oparte o arkusze kalkulacyjne.

Darmowe rozwiązanie dostajesz w systemie z MF BeSTi@ i SJO BeSTi@. Możesz to zrobić tylko w BeSTii na trzy sposoby:

Sposób 1. Jednostki są połączone z bazą dużej BeSTii (zielonej) i księgowi wprowadzają tam dokumenty swoich sprawozdań finansowych. Kiedy to zrobią ty tylko sprawdzasz i po sprawdzeniu agregujesz. W zasadzie sprawdzanie obywa się ręcznie, bo nie widziałam tam automatycznych narzędzi do sprawdzania. Takie rozwiązanie stosujesz, gdy masz tych księgowych w jednej sieci informatycznej.

Sposób 2. Kiedy jednostki masz w różnych miejscach odległych od siebie, to możesz wykorzystać połączenie sił zielonej BeSTii i niebieskiej SJO BeSTii. Księgowi po wprowadzeniu dokumentów w swojej instalacji niebieskiej BeSTii wysyłają ci pocztą e-mail z załączonym plikiem xml, który ty wczytujesz do zielonej BeSTii, sprawdzasz i tutaj agregujesz (sumujesz automatycznie) podobnie, jak w punkcie 1.

Sposób 3. Papierowe dokumenty, które przyniosły ci jednostki przepisujesz do zielonej BeSTii ręcznie przy okazji sprawdzając. Kiedy wprowadzisz, to sumujesz w taki sam sposób, jak w poprzednich punktach. Ten sposób jest dla ciebie najbardziej uciążliwy ale mimo wszystko łatwiejszy w zastosowaniu niż ręczne wyliczanie odpowiednich sum. W tym sposobie możesz dołączyć wczytywanie plików xml, które w formacie akceptowanym przez BeSTię generowane są w jednostce przez ich system F-K.

Za darmo możesz policzyć w:

Sposób 4. W arkuszu kalkulacyjnym, w którym zdefiniujesz sobie tabele z wierszami odpowiednio dla poszczególnych dokumentów (tutaj wystarczy, że wpiszesz tylko “liście”, bo tylko liście musisz później przepisać do zielonej BeSTii w odpowiednim łącznym dokumencie) a w kolumnach wpiszesz odpowiednie kwoty z każdej jednostki. Pamiętaj je tak pogrupować, by łatwo formułą suma zebrać w arkuszu kwoty dla JB, ZB, GP. BeSTi@ wylicza sama formuły w oparciu o wpisane kwoty z “liści”.

Pozostają ci jeszcze odpłatne systemy do sporządzania bilansów

Sposób 5. Słyszałam o kilku systemach od dostawców oprogramowania do księgowości ale nie widziałam ich w działaniu. Nie mogę ci żadnego zarekomendować. Jeśli używasz jakiegoś i chcesz podzielić się doświadczeniami, to napisz komentarz. Ostatnie dwa sposoby możesz zrealizować za pomocą  mojego autorskiego rozwiązania. System informatyczny powstał jeszcze w czasie, kiedy j.s.t sporządzały tylko bilanse jednostkowe JB. ZB, GP, z wykonania budżetu, łączne dla JB, ZB, GP i bilans skonsolidowany. Było to w 2001 roku. Od tego czasu rozbudowaliśmy go o pozostałe elementy sprawozdania finansowego. Możesz używać tego produktu na dwa sposoby:

Sposób 6. W wersji rozproszonej używasz u siebie wersję sumującą, której oprócz łącznych sprawozdań wykonujesz również cały bilans skonsolidowany (z wyłączeniami i eliminacjami konsolidacyjnymi) i bilans jednostkowy z wykonania budżetu. Do niej wczytujesz pliki, które otrzymujesz od swoich jednostek. One używają różnych wersji jednostkowych – są specjalne wersje dla jednostek budżetowych, zakładów i gospodarstw oraz innych takich, jak np. instytucje kultury czy spółki, które tylko występują w bilansie skonsolidowanym.

Sposób 7. Używasz tylko wersję sumującą, do której wczytujesz pliki z systemów F-K w formacie zgodnym z formatem plików xml do BeSTii lub wprowadzasz dane ręcznie. Automatycznie uzyskujesz sumy i weryfikację. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, to napisz niżej pytania.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• bilans za 2011 rok jst
• jak sporzadzić bilans jst
• bilans z wykonania budżetu gminy za 2011
• łączne sprawozdanie finansowe
• zestawienie zmian w funduszu za 2011 rok
• sprawozdania finansowe jst aktywne formularze
• jak sporządzić bilans za 2011
• łączne sprawozdanie jst bilans skonsolidowany
• darmowe i aktywne druki bilansu jednostek budżetowych za 2011 rok
• skonsolidowany bilans jednostki samorządu terytorialnego aktywne druki 2011 r

Wzór każdego bilansu jednostkowego ma strukturę drzewiastą.  Co to oznacza?

Pozycje zaznaczone na rysunku są węzłami drzewa i kwoty przypisane do nich są wyliczane automatycznie jako sumy składników (każdy składnik nazwany jest potocznie liściem).  I tak:

1. dla pozycji (węzła) – o numerze 4 – A.II.1 liśćmi są pozycje: 5 (A.II.1.1); 6 (A.II.1.2); 7 (A.II.1.3); 8 (A.II.1.4); 9 (A.II.1.5);
2. dla węzła o numerze  3 – A.II liśćmi są pozycje: 4 (A.II.1); 10 (A.II.2); 11 (A.II.3);
3. dla węzła o numerze 13 – A.IV liśćmi są pozycje: ; 14 (A.IV.1.1); 15 (A.IV.1.2); 16 (A.IV.1.3);
4. dla węzła o numerze 1 – A liśćmi są pozycje: 2 (A.I); 3 (A.II); 12 (A.III); 13 (A.IV); 17 (A.V).

Teraz już rozumiesz co jest węzłem a co liściem w drzewie. Węzeł we wzorach bilansów zawsze jest równy sumie liści (co inaczej można powiedzieć, że jest uszczegółowieniem z tego).

Teraz na obrazach zobaczysz powiązania między aktywami i pasywami we wzorze bilansu skonsolidowanego i odpowiednio wzorem bilansu jednostki budżetowej (zakładu, gospodarstwa pomocniczego), bilansem z wykonania budżetu oraz instytucji kultury. Takie powiązanie definiowane jest na poziomie liści, ponieważ, jak już wiesz, węzły policzą się automatycznie.

Jeśli klikniesz na obrazek, to otworzy się na nowej karcie w większym rozmiarze i będzie bardziej czytelny.

Bilans jednostkowy jednostki budżetowej

Bilans z wykonania budżetu

Bilans instytucji kultury

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• bilans rachunkowość
• bilans aktywa pasywa
• bilans zamknięcia wzór
• aktywa i pasywa bilans
• bilans aktywa i pasywa
• rozporządzenie w sprawie wzoru bilansu dla instytucji kultury
• bilans rachunkowość druk
• pasywa
• rozszerzony bilans
• bilans wzór