Ponieważ ani ty, ani ja nie jesteśmy prawnikami, to często odpowiedzi prawnika czy specjalisty z innej dziedziny na nurtujące ciebie pytania będą bardzo pomocne. Często uzyskanie takich odpowiedzi wiąże się z koniecznością uiszczenia stosownej opłaty. Jeśli chcesz uzyskać odpowiedź na swoje pytania za darmo, to właśnie otrzymujesz taką możliwość.

Przeprowadzę dla ciebie serię rozmów ze specjalistami z różnych dziedzin. W rozmowach tych będziesz mieć możliwość uczestniczyć na żywo lub posłuchać z nagrania. By maksymalnie wykorzystać czas, który będziemy mieli podczas tej rozmowy proszę cię o pytania do eksperta.

Za kilka dni będziemy rozmawiali z ekspertem, który odpowie na pytania dotyczące kontroli zarządczej. Napisz swoje pytanie lub pytania poniżej w dyskusji (w komentarzu). Powiedz o tej możliwości innym osobom, o których wiesz, że również potrzebują uzyskać odpowiedzi na swoje pytania. Zaproś je, by napisały je poniżej.

Jeśli zadasz pytanie poniżej, to otrzymasz informację o terminie i miejscu spotkania na swoją skrzynkę pocztową jeszcze w tym tygodniu.

Jeśli nie zadasz pytania a chcesz uczestniczyć w spotkaniu, to śledź pilnie informacje na tej stronie. Pojawi się tutaj możliwość zgłoszenia swojego udziału w tym spotkaniu.

Spotkanie odbędzie się on-line w internecie. To oznacza, że weźmiesz w nim udział bez konieczności odbywania podróży w jakieś konkretne miejsce. Do udziału w nim wystarczy ci komputer podłączony do internetu. Podczas spotkania będzie można zadawać dodatkowe pytania dotyczące omawianych zagadnień.

Czego dotyczy kontrola zarządcza i czyim jest obowiązkiem?

Zapewne wiesz, w jakich sytuacjach związanych z kontrolą zarządczą możesz naruszyć przepisy o dyscyplinie finansów publicznych.

Ekspert czeka na twoje pytania. Napisz pytanie już dziś i zagwarantuj sobie miejsce na spotkaniu. Nie odkładaj tego na później, bo spotkanie odbędzie się niedługo. Wpisz pytanie poniżej.  Na adres e-mail, który podasz wyślę informację ze szczegółami spotkania. Ten adres zobaczę tylko ja i ty oczywiście. Zadbaj proszę, by wpisać go poprawnie, bo w przeciwnym wypadku nie dotrze moja wiadomość do ciebie.

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• kontrola zarządcza w zakładzie budżetowym
• elementy planu rocznego audytu
• kontrola zarządcza w powiecie
• wywiad z audytu na temat finasów gminy
• czego dotyczy kontrola zarządcza
• kontolra zarzadcza w powiecie
• kontrola zarządcza w zakładzie
• audyt gminy
• regulamin kontroli zarządczej w zakładzie gospodarki komunalnej
• ryzyka w zakładzie budżetowym kontrola zarzadcza

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego, a w szczególności:

1. sposób sporządzania oraz elementy rocznego planu audytu wewnętrznego, zwanego dalej „planem audytu”;
2. sposób dokumentowania przebiegu oraz wyników audytu wewnętrznego;
3. sposób sporządzania oraz elementy wyników audytu wewnętrznego;
4. sposób sporządzania oraz elementy sprawozdania z wykonania planu audytu;
5. tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego zleconego, o którym mowa w art. 292 ust. 1 pkt 1 i art. 293 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą”;
6. tryb przeprowadzania oceny prowadzenia audytu wewnętrznego, o której mowa w art. 292 ust. 1 pkt 2 i art. 294 ustawy.

Wprowadzone zmiany dotyczą w szczególności:

1. przygotowania planu audytu – m.in. audytorzy będą ponownie planować zasoby osobowe komórki audytu w osobodniach
2. sposobu i terminu opracowania sprawozdania z wykonania planu audytu – sprawozdanie będzie dokumentem informacyjnym dla kierownictwa jednostek na temat efektów pracy audytorów wewnętrznych, a jego forma, poza niezbędnymi 12 elementami określonymi w projekcie rozporządzenia będzie uzależniona od potrzeb kierownictwa jednostki
3. zmian w programie audytu – wprowadzić trzeba będzie zadania zapewniające oraz sprawozdania obowiązkowych elementów tj.:
   • kryteriów oceny ustaleń stanu faktycznego,
   • klasyfikacji wyników oceny przeprowadzonej według przyjętych kryteriów.

Wiele informacji na ten temat znajdziesz w artykułach na stronie Samorzad.Infor.pl, z której pochodzi cytowany poniżej fragment obszernego artykułu Agnieszki Pokojskiej i Marcina Dublaszewskiego

Informacje o zadaniach

Informacje dotyczą przeprowadzonych w danym miesiącu zadań audytowych obejmują: temat zadania audytowego, charakter zadania (doradcze, zapewniające), obszar działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe, efekty przeprowadzenia zadania audytowego, wykryte znaczne nieprawidłowości w jednostce skutkujące wszczęciem postępowania w zakresie dyscypliny finansów publicznych oraz karnego i karnego skarbowego.

Jeżeli audytor stwierdzi nieprawidłowości i można je określić w kategoriach straty finansowej, powinien podać oszacowaną jej wartość.

W formularzu raportu miesięcznego wymaga się również odpowiedzi na pytanie: czy podczas przeprowadzanego zadania zidentyfikowano problemy/ryzyka systemowe, negatywnie wpływające na funkcjonowanie jednostki, wynikające z uwarunkowań zewnętrznych (np. przepisów prawnych, działalności innych jednostek), na które jednostka nie ma wpływu lub wpływ ten jest znikomy.

KROKI REALIZACJI ZADANIA DORADCZEGO

1. Zlecenie – Kierownik zleca audytorowi wewnętrznemu przeprowadzenie zadania w zakresie funkcjonującego w instytucji systemu motywacyjnego.
2. Sprecyzowanie zadań – Audytor omawia z kierownikiem jednostki szczegóły zadania. Precyzowane są takie elementy jak zakres zadania, oczekiwania kierownictwa oraz inne kwestie, które audytor będzie brał pod uwagę. Na tej podstawie opracowany zostaje Program zadania audytowego.
3. Analiza -W związku z tym, że kwestia motywowania pracowników nie jest uregulowana w aktach prawa powszechnie obowiązujących, audytor analizuje regulacje wewnętrzne jednostki oraz branżowe (np. regulacje służby cywilnej, pracowników samorządowych itp.)
4. Najlepsze praktyki- Audytor poszukuje najlepszych praktyk w dziedzinie motywowania pracowników. Analiza dostępnej literatury fachowej oraz artykułów.
5. Kryteria  – W porozumieniu z kierownictwem audytor ustala kryteria – jakie elementy powinien zawierać pożądany w jednostce system motywacyjny.
6. Badania porównawcze – Przeprowadzenie badań i analiz porównawczych. Audytor zdobywa wiedzę na temat praktyki funkcjonowania systemu motywacyjnego – wykaz nagrodzonych pracowników, uzasadnienie, częstotliwość. Dodatkowo można przeprowadzić badania ankietowe, aby poznać opinię samych nagradzanych na temat skuteczności i obiektywności funkcjonującego systemu motywacyjnego.
7. Sprawozdanie – Zakończeniem zadania jest opracowanie informacji zebranych w poprzednich punktach. Dokument końcowy (sprawozdanie) powinien zawierać analizę stanu faktycznego, porównanie z najlepszymi praktykami oraz zalecenia audytora. Należy pamiętać, że zalecenia nie są wiążące i sposób realizacji zaleceń i sugestii audytora zależy wyłącznie od kierownika jednostki.

Zobacz jeszcze artykuł Elżbiety Izabeli Szczepankiewicz z Rachunkowości budżetowej Nr 22

Do tego artykułu skierowało Google po wpisaniu poniższego tekstu:

• elementy programu zadania audytowego
• Kryteria oceny ustaleń stanu faktycznego zadania audytowego
• program zadania audytowego
• rozporządzenie w sprawie audytu

Departament Audytu Sektora Finansów Publicznych (DA) informuje, iż plany audytu na rok 2010 należy sporządzać zgodnie z wzorem określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 66, poz. 406). Należy zwrócić uwagę na odmienne prezentowanie czasu pracy komórki audytu wewnętrznego dotychczas podawaną w osobodniach.

W obowiązującym planie audytu należy podać liczbę dni przeznaczoną na wykonanie odpowiednio: zadań zapewniających, czynności doradczych, czynności sprawdzających oraz oddzielnie liczbę audytorów przeprowadzających zadanie, podaną w etatach.

W celu opracowania planu, należy pobrać poniżej zamieszczony elektroniczny formularz planu i po wypełnieniu przesłać w formacie xml (instrukcja obsługi) i doc na adres kfiaw@mofnet.gov.pl. Uprzejmie prosimy o umieszczanie nazwy jednostki w temacie wiadomości e-mail kierowanych do Departamentu DA.

Plany audytu podpisane przez audytora wewnętrznego i kierownika jednostki należy przesłać (bez pism przewodnich oraz obwolut) na adres:

Ministerstwo Finansów
Departament Audytu Sektora Finansów Publicznych
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa
z dopiskiem: „plan audytu”

plan_audytu_na_rok_2010 (plik do pobrania opublikowany na stronie MF)