Sprawozdawczość finansowa
15 stycznia upłynął termin, w którym powinnaś dokonać inwentaryzacji. Teraz do 25 marca masz czas, by
- porównać wyniki inwentaryzacji ze stanem wykazanym w księgach rachunkowych oraz sporządzić wyjaśnienie i rozliczyć powstałe różnice
- sporządzić i sprawdzić zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej i wszystkich ksiąg pomocniczych
Zaplanuj i zorganizuj swoja pracę, by uniknąć niepotrzebnego stresu. Pamiętaj, że po drodze masz jeszcze miesięczne sprawozdania za marzec. I trochę innych spraw, o których musisz pamiętać. Przypomnę ci więc, że weryfikacji podlegają: Czytaj dalej... »
Opublikowane w Bilanse, Sprawozdawczość finansowa | 
Tagi: bilans jednostki, inwentaryzacja, terminy, zasady rachunkowości | 
Brak komentarzy »
Podstawy prawne dla bilansu skonsolidowanego jst
1 czerwca 2011
Do końca miesiąca tj. do 30 czerwca masz czas na złożenie bilansu skonsolidowanego za rok 2010. Bilans ten wykonujesz w oparciu o następujące przepisy: ustawę o rachunkowości, rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości i zarządzenia odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta lub uchwały zarządu powiatu czy województwa.
Ponieważ bilanse jednostkowe sporządzane były jeszcze na podstawie zapisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28.07.2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych – Rozdział 5), to również to rozporządzenie ma zastosowanie do sporządzenia bilansu skonsolidowanego według zapisów w § 15 ust. 1 pkt 4, § 16 ust. 2, § 17 ust. 1, 3 i 4 (Dz. U. Nr 142 z 2006 r., poz. 1020 z późn. zm.)
Opublikowane w Bilanse, Sprawozdawczość finansowa, Zarządzenia, ustawa o rachunkowości | Tagi: bilans skonsolidowany, terminy, zasady rachunkowości | Brak komentarzy »
Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 3 lutego 2011 r. znak DR3/502/30/IDM/2011/ST-137 rozwiewa ostatecznie wszystkie wątpliwości, jakie mogłaś mieć przystępując do sporządzenia sprawozdań finansowych za 2010 rok.
Dyrektor Departamentu Rachunkowości Dorota Będziak wyjaśnia, że regulacje rozporządzenia MF z dnia 05.07.2010 (DZIENNIK USTAW Z 2010 R. NR 128 POZ. 861) miały ograniczone zastosowanie w roku 2010. Musiały być stosowane tylko w zakresie regulacji dotyczących wykonania budżetu środków europejskich. W pozostałym zakresie w jednostkach samorządowych weszły w życie dopiero od 1 stycznia tego roku tj. 2011.
W związku z tym podstawowe zasady ewidencji zdarzeń w 2010 nie uległy zmianie a księgi rachunkowe z roku 2010 masz prawo uznawać za prowadzone na bieżąco i przyjąć jako podstawę do sporządzenia sprawozdań finansowych według wzorów stanowiących załączniki do rozporządzenia MF z dnia 28 lipca 2006
Co to oznacza w praktyce?
Czytaj dalej... »
Opublikowane w Bilanse, Sprawozdawczość finansowa, Systemy MF | Tagi: aktualizacja, bilans łączny, BilansJ, BilansSe, rachunek zysków i strat, xml, zasady rachunkowości, zestawienie zmian w funduszu | Brak komentarzy »
Wyłączenia w bilansie skonsolidowanym
25 czerwca 2010
Wyłączenia są jednym z trudniejszych zagadnień sporządzania bilansu skonsolidowanego w dużych jst. W małej jednostce, w której
- uporządkowana jest ewidencja gruntów i nieruchomości (mam na myśli, że nie występuje dublowanie zapisów dotyczących tego samego składnika w ewidencji urzędu i innej jednostki, która go faktycznie użytkuje)
- jednostki w sposób zdyscyplinowany rozliczają się z budżetem i między sobą
temat wyłączeń można pominąć. Wówczas bilans skonsolidowany jest sumą bilansów budżetu i podległych jednostek. W takiej sytuacji miejscem powstania błędów w bilansie skonsolidowanym są:
- nieprawidłowe przeniesienie kwot z bilansu jednostkowego do bilansu skonsolidowanego
- nieprawidłowe sumowania
Kiedy potrzebujemy zweryfikować informacje o wyłączeniach z wielu jednostek, to sytuacja staje się bardziej skomplikowana.
Opublikowane w Sprawozdawczość finansowa | Tagi: bilans skonsolidowany, BilansSe, wyłączenia | Brak komentarzy »
Jak przepisać bilanse jednostkowe do bilansu skonsolidowanego?
17 czerwca 2010
W systemie bilanse definiuje się powiązanie wzorów poszczególnych bilansów jednostkowych ze wzorem bilansu skonsolidowanego. W wyniku takiej automatyzacji bilans skonsolidowany uzyskuje każda jednostka za pomocą jednego kliknięcia myszką. Później w wersji se następuje automatyczne sumowanie otrzymanych bilansów od jednostek. A następnie dokonuje się eliminacji i korekt. Program posiada mechanizmy do automatycznej weryfikacji poprawności zgłoszonych wyłączeń. To jednak temat na odrębny wpis.
Wzór każdego bilansu jednostkowego ma strukturę drzewiastą. Co to oznacza?
Opublikowane w Sprawozdawczość finansowa | Tagi: bilans jednostki, bilans skonsolidowany, bilans z wykonannia budżetu, BilansJ, BilansSe | Brak komentarzy »
Obowiązek sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w jednostkach samorządu terytorialnego (gminach, powiatach, województwach) ogranicza się tylko do skonsolidowanego bilansu. Jest sporządzany do groszy i składany do RIO w terminie 3 miesięcy od przyjęcia ostatniego sprawozdania podlegającego konsolidacji. Bilans podpisują przewodniczący zarządu (w gminach rozumie się pod tym określeniem wójta, burmistrza i prezydenta) i skarbnik.
Podczas sporządzania bilansu stosujesz przepisy ustawy o rachunkowości (D.U. z 2009 r. Nr 152 poz. 1223) – Rozdział 6 z wyjątkiem art. 56, ponieważ obowiązek sporządzenia tego sprawozdania jest nałożony na wszystkie jst. oraz przepisy rozporządzeń MF:
- w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (D.U. z 2006 r. Nr 142 poz. 1020), które obowiązywało do końca roku 2009
- w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (Dziennik Ustaw z 2008 r. Nr 162 poz. 1004), które weszło w życie z dniem 1 stycznia 2009 i zastąpiło poprzednio obowiązujące rozporządzenie z dnia 12 grudnia 2001 r. (Dz. U. Nr 152, poz. 1729)
Opublikowane w Sprawozdawczość finansowa | Tagi: bilans jednostki, bilans skonsolidowany, BilansJ, BilansSe, rozporządzenie MF, zasady rachunkowości | 3 Komentarze »
