Instrukcja wykonania sprawozdania Rb-ZN
6 kwietnia 2010
Zastanawiam się, jakich informacji poszukujesz wpisując do wyszukiwarki hasło Rb-ZN? Z pewnością masz zdecydowanie większą wiedzę i doświadczenie w wypełnieniu takiego sprawozdania niż ja. Potrafisz ze swoich ksiąg rachunkowych i pomocniczych ewidencji wyjąć wszystkie niezbędne informacje, by je sporządzić.
Ostatnio rozmawiałam z kilkoma skarbnikami i zadawałam im pytanie: Czy jest możliwe takie zaprojektowanie systemu finansowo-księgowego, który automatycznie wypełniałby sprawozdania o zobowiązaniach i należnościach? Wszystkie jednym głosem odpowiadały na to pytanie - Nie, tylko człowiek jest w stanie wybrać wszystkie te informacje. Maszyna tego nie zrobi.
Ponieważ od lat myślę, jak przenosić procesy wykonywane na papierze do systemów informatycznych i od lat obserwuję wiele różnorodnych rozwiązań, to nadal będę drążyć ten temat i pytać dlaczego nie? Maszyna sama niczego nie robi. Program się pisze, by ją nauczyć, jak obliczać konkretne rzeczy a dane wpisuje się tak, by program wiedział, które dane do czego używać. Czy katalog przypadków jest tak ogromny, że nie można zdefiniować klucza, by je uczynić zrozumiałymi dla programu komputerowego?
W czym mogę Ci pomóc przy sporządzaniu tego nowego sprawozdania Rb-ZN?
Z rozporządzenia w Dzienniku Ustaw z 2010 r. Nr 43 poz. 247 mogę wyjąć odpowiedzi na kilka pytań:
Kto wykonuje sprawozdanie Rb-ZN?
§ 5.
- Jednostki samorządu terytorialnego wykonujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone odrębnymi ustawami na podstawie własnej ewidencji księgowej oraz sprawozdań jednostkowych, o których mowa w ust. 2, sporządzają sprawozdania łączne Rb-ZN w zakresie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa i przekazują je właściwemu dysponentowi środków budżetu państwa w zakresie wykonywanych zadań zleconych.
- Samorządowe jednostki organizacyjne realizujące bezpośrednio zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami sporządzają sprawozdania jednostkowe, a następnie przekazują sprawozdania przewodniczącym zarządu jednostek samorządu terytorialnego.
Komu potrzebne są i do czego sprawozdania Rb-ZN?
§ 5.
3. Sprawozdania Rb-ZN stanowią dla dysponentów środków budżetu państwa, o których mowa w ust. 1, podstawę do sporządzania sprawozdań Rb-Z oraz Rb-N w zakresie odpowiednio zobowiązań lub należności Skarbu Państwa.
Jakie elementy sprawozdań Rb-Z i Rb-N występują w sprawozdaniu Rb-ZN?
§ 3.
Sprawozdanie Rb-ZN składa się z następujących części:
- część A – Zobowiązania według tytułów dłużnych;
- część B – Należności oraz wybrane aktywa finansowe.
Część A, to dwie pozycje przedmiotowe z Rb-Z:
- E2. kredyty i pożyczki w rozbiciu na dwie podpozycje: E2.1. krótkoterminowe i E2.2. długoterminowe w stosunku do wierzycieli podzielonych na 10 grup podmiotowych
- E4. wymagalne zobowiązania w rozbiciu na dwie podpozycje: E4.1. z tytułu dostaw towarów i usług oraz E4.2. pozostałe. Obie pozycje również należy pokazać podmiotowo w stosunku do wierzycieli z podanych 10 grup.
Część B, to trzy pozycje przedmiotowe z Rb-N:
- N3. Gotówka i depozyty w rozbiciu na: N3.1. Gotówka, N3.2. Depozyty na żądanie, N3.3. Depozyty terminowe w stosunku do dłużników podzielonych na 10 grup podmiotowych
- N4. Należności wymagalne w rozbiciu na: N4.1. z tytułu dostaw towarów i usług oraz N4.2. pozostałe w stosunku do dłużników podzielonych na 10 grup podmiotowych
- N5. Pozostałe należności w rozbiciu na: N5.1. z tytułu dostaw towarów i usług, N5.2. z tytułu podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne oraz N5.3. z tytułu innych niż wymienione powyżej w stosunku do dłużników podzielonych na 10 grup podmiotowych
Szczegółową instrukcję zawiera załącznik Nr 9 do wymienionego rozporządzenia w sprawie sprawozdań w zakresie operacji finansowych.
Czy według Ciebie można zautomatyzować wykonywanie tego sprawozdania? Jeśli nie, to dlaczego?
Informację, jak umieścić swoją odpowiedź poniżej znajdziesz na tym blogu. Przeczytaj, jeśli potrzebujesz pomocy.
- Wpisy na podobny temat:
- Wyjaśnienie MF dotyczące sporządzania Rb-Z, Rb-N i Rb-ZN z dnia 15.02.2011 (100%)
- Sposób, terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań Rb-Z i Rb-N od instytucji kultury, SPZOZ oraz innych samorządowych osób prawnych utworzonych na podstawie odrębnych ustaw (100%)
- Terminy w styczniu 2012 (100%)
- Sprawozdania o należnościach i zobowiązaniach według rozporządzenia z 4 marca 2010 (85%)
- Kalendarz sprawozdawczy na kwiecień (85%)
Opublikowane w 
Tagi: 
Tekst bardzo pomocny od dzisiaj będę napewno częstym gościem na tej stronie Ania
Tak i owszem, ale zastanawiam się czy we wierszu depozyty…, należy wykazać różnicę z RB 50 DOCHODY WYKONANE (dotacje) a Rb 50 wydatki wykonane, to przecież zawsze na każdy moment sprawozdawczy, będzie należność Skarbu Państwa.